2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中屬于國際避稅方法的有（ ）?！径噙x題】

A.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅

B.選擇有利的公司組織形式

C.資本弱化

D.濫用國際稅收協(xié)定

E.利用電子商務(wù)避稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:國際避稅方法可歸納為以下幾類：
1.通過納稅主體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行的國際避稅；
2.通過納稅客體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行的國際避稅；
3.利用國際避稅地避稅；
4.選擇有利的公司組織形式；
5.資本弱化；
6.濫用國際稅收協(xié)定；
7.利用電子商務(wù)避稅。

2、居住國政府對(duì)其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為（ ）?！締芜x題】

A.分國限額抵免法

B.綜合限額抵免法

C.稅收饒讓

D.免稅法

正確答案:C

答案解析:稅收饒讓是指居住國政府對(duì)跨國納稅人在非居住國得到減免的那一部分稅額，視同已經(jīng)繳納，不再按本國規(guī)定的稅率予以補(bǔ)征。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.消耗性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)不得計(jì)提折舊

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年

C.生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法總是一致的

D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:C

答案解析:固定資產(chǎn)符合條件可使用加速折舊法，生物資產(chǎn)只能按直線法計(jì)提折舊。

4、下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資涉及的企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整

E.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。

5、一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（ ）。【單選題】

A.居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國境外使用的所得

B.中國公民在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報(bào)酬所得

C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，應(yīng)該是轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)在中國境內(nèi)使用的所得；選項(xiàng)B，應(yīng)該是因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)C，應(yīng)該是將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。

6、某供水運(yùn)營管理單位2015年占用土地100000平方米，房產(chǎn)原值10000萬元。全年供水量為16億萬立方米，其中向農(nóng)村居民年供水量為4億萬立方米，該供水運(yùn)營單位所在地計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元/平方米。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)（ ）萬元。【單選題】

A.100

B.94.5

C.31.5

D.126

正確答案:B

答案解析:對(duì)既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營管理單位，依據(jù)其向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=100000×3×（16-4）÷16÷10000=22.5（萬元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=10000×（1-20%）×1.2%×（16-4）÷16=72（萬元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)=22.5+72=94.5（萬元）

7、下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅的征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.占用菜地開發(fā)花圃

B.占用林地從事非農(nóng)建設(shè)

C.占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林

D.占用耕地開發(fā)茶園

正確答案:B

答案解析:占用林地、牧草地、農(nóng)田水利地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，比照占用耕地征收耕地占用稅。

8、下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給工業(yè)企業(yè)書立的書據(jù)

B.對(duì)公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免征印花稅

C.新建鐵路臨管線運(yùn)輸憑證

D.軍事貨物運(yùn)輸憑證

E.經(jīng)濟(jì)適用住房購買人涉及的印花稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)憑證免征印花稅。其中，社會(huì)福利單位是指撫養(yǎng)孤老傷殘的社會(huì)福利單位。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得不屬于來源于中國境內(nèi)所得的是（）?！締芜x題】

A.位于美國的某企業(yè)在山東銷售一批貨物給英國一家公司

B.位于我國的外商投資企業(yè)分配股息、紅利給外國投資者

C.某外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于杭州的某處廠房給其他企業(yè)

D.美國某企業(yè)支付給我國境內(nèi)企業(yè)的一筆租金

正確答案:D

答案解析:租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，選項(xiàng)D負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地為美國，屬于來源于美國的所得。

10、張某為熟食加工個(gè)體戶，2019年3月1日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證，當(dāng)年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入30萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為13萬元（含子女的教育學(xué)費(fèi)支出8萬元），另有從業(yè)人員工資5萬元；另取得個(gè)人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.子女的教育學(xué)費(fèi)支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為5.8萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的2%繳納個(gè)人所得稅

D.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營所得一并繳納個(gè)人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：非經(jīng)營用學(xué)費(fèi)支出不得在稅前扣除；選項(xiàng)B：應(yīng)納稅所得額=30-（13+5-8）-0.5×10=15（萬元）；選項(xiàng)C：按轉(zhuǎn)讓收入額的2%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：拍賣物品屬于張某個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，不能一并征收個(gè)人所得稅。