2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：將收購的一批成本為13.05萬元的糧食，從收購地直接運往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒2噸。糧食白酒加工完畢，企業(yè)全部收回，取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費50000元，加工的糧食白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。則受托方應(yīng)代收代繳消費稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.5.25

B.4.71

C.5.2

D.4.76

正確答案:D

答案解析:從量稅=2×2000×0.5÷10000=0.2（萬元）酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅=（13.05+5+0.2）÷（1-20%）×20%+0.2=4.76（萬元）

2、甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：向乙卷煙批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙5000條，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元；向丙零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開具增值稅普通發(fā)票注明的含稅銷售額為88.92萬元；同時向消費者個人零售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬元。當(dāng)月購進卷煙取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額共計35.598萬元，則甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅、消費稅合計（ ）萬元?！締芜x題】

A.28.08

B.28.95

C.13.84

D.18.08

正確答案:C

答案解析:卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計征消費稅：從價稅11%，從量稅0.005元/支。卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人的卷煙于銷售時繳納消費稅；卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費稅。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅、消費稅合計=2.97+10.87=13.84（萬元）

3、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%低稅率的是（ ）?！締芜x題】

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米胚芽

正確答案:D

答案解析:選項ABC均不適用9%低稅率，應(yīng)該適用13%的稅率征收增值稅。

4、下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.卷煙的零售環(huán)節(jié)

B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

D.化妝品的進口環(huán)節(jié)

E.高爾夫球具的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

正確答案:C、D、E

答案解析:卷煙、白酒應(yīng)于生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。自2009年5月1日起，對卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。

5、甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.38.29

B.42.10

C.43.29

D.45.02

正確答案:D

答案解析:甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅=[105.6×（1-10%）+10]/（1-30%）×30%=45.02（萬元）此題難點在于組成計稅價格中的“材料成本”的計算，其中要包含煙葉的價外補貼和煙葉稅，但是不包含確認(rèn)的增值稅進項稅額。

6、下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城市維護建設(shè)稅按減免后實際繳納的“兩稅”稅額計征

B.對“兩稅”實行先征后返辦法的，城市維護建設(shè)稅也可同時返還

C.對于因減免稅而需進行“兩稅”退庫的，城市維護建設(shè)稅也可同時退庫

D.納稅人違反“兩稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金應(yīng)一并作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

E.納稅人違反“兩稅”有關(guān)法規(guī)而被處的罰款應(yīng)一并作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

正確答案:A、C

答案解析:選項B：對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，城建稅一律不予退（返）還；選項DE：納稅人違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和被處的罰款等非稅款項，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

7、下列關(guān)于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)（即最終消費環(huán)節(jié)）

B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)

正確答案:A

答案解析:選項B：購置已征車輛購置稅的車輛自用，不再征收車輛購置稅；選項C：納稅人購置應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；選項D：符合免稅條件的車輛需辦理免稅申請審批手續(xù)，車購辦依據(jù)免稅申請審批表在納稅人辦理納稅申報時直接辦理免稅事宜。

8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年轉(zhuǎn)讓一幢新建寫字樓取得不含稅收入1000萬元。已知該公司為取得該寫字樓土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，開發(fā)該寫字樓實際發(fā)生的開發(fā)費用為40萬元，該公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，該公司2019年繳納的稅金及附加（不包括土地增值稅）為100萬元（其中與轉(zhuǎn)讓寫字樓有關(guān)的稅金及附加為60萬元，不包含印花稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.180

B.249.75

C.300

D.360

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（萬元）

9、下列屬于土地增值稅清算審核的主要方法的有（ ）?！径噙x題】

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實地審核

E.異地審核

正確答案:A、D

答案解析:土地增值稅清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性等。實地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上，通過對房地產(chǎn)開發(fā)項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進行審核。

10、甲建筑公司發(fā)生的水、電、辦公用品、道路通行費支出準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1.49

B.2.10

C.2.08

D.1.77

正確答案:D

答案解析:水、電、辦公用品、通行費的進項稅額＝10×13%＋0.03＋3×13%＋1÷（1＋5%）×5%＝1.77（萬元）