2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售免稅藥品取得價(jià)款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價(jià)款92800元。當(dāng)月購進(jìn)原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）上的稅款合計(jì)為10000元，其中有2000元進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的購進(jìn)部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該制藥廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.5600

B.3263.63

C.6600

D.8600

正確答案:B

答案解析:外購貨物用于免稅項(xiàng)目，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為。本月應(yīng)繳納增值稅=92800÷1.13×13%-[5000+（3000-587.52）]=3263.63（元）

2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2018年9月實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅13萬元，繳納消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)2018年9月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正確答案:B

答案解析:當(dāng)期的增值稅免抵稅額也要作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅=（40+4）×7%=3.08（萬元）

3、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉的收購地的縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購煙葉的當(dāng)天

D.煙葉的征稅范圍是指晾曬煙葉和烤煙葉

正確答案:A

答案解析:煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉的收購地的主管實(shí)務(wù)機(jī)關(guān)。

4、某汽車制造廠2015年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對本廠發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該廠生產(chǎn)的上述轎車售價(jià)為180000元/輛（不含增值稅），國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計(jì)稅價(jià)格為150000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

正確答案:B

答案解析:對外投資、獎勵的車輛，最終的車主不是汽車廠，所以這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)汽車廠不涉及車購稅；自產(chǎn)自用3輛，這是汽車廠家所有，能取得購置價(jià)格，則按購置價(jià)格計(jì)稅。應(yīng)繳納車輛購置稅=3×180000×10%=54000（元）

5、以下關(guān)于稅收立法的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.稅收法律由全國人大及其常委會制定，由人大常委會公布

B.稅收法律的法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章

C.稅收行政法規(guī)是我國目前稅收立法的主要形式

D.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報(bào)全國人大常委會備案

E.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:稅收法律由全國人大及其常委會制定，由國家主席簽署主席令予以公布。

6、增值稅一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，以下說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減

B.預(yù)繳的增值稅不可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束時(shí)抵減

C.抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期繳納稅款時(shí)，按月抵減

D.抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票預(yù)繳增值稅時(shí)，按次抵減

E.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，一次性退還納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)AB：納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減；選項(xiàng)CD：抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅；選項(xiàng)E：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，一次性退還納稅人因增購增值稅專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。

7、位于市區(qū)的某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人），進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)稅完稅價(jià)格50萬美元，匯率為1美元=7元人民幣，假定關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率20%，增值稅稅率13%（已取得海關(guān)專用繳款書）。該批消費(fèi)品當(dāng)期全部內(nèi)銷，取得不含稅收入1500萬元；另外委托外貿(mào)企業(yè)出口一批商品，出口銷售額1000萬元（該批商品為本月從境內(nèi)企業(yè)購進(jìn)，買價(jià)為900萬元，取得增值稅專用發(fā)票）。已知以上價(jià)格均不含增值稅，則該商貿(mào)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元。【單選題】

A.10.71

B.8.87

C.11.9

D.19.04

正確答案:B

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額及經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅額；城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”。

8、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限

B.以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅

C.因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

正確答案:C

答案解析:以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限；以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦理納稅申報(bào)后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅；因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

9、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

D.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

E.對于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。

10、某餐飲公司，通過安裝水流量計(jì)測得2018年2月污水排放量為80噸，已知飲食娛樂服務(wù)業(yè)污染當(dāng)量值為0.5噸污水。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量3元，當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元?！締芜x題】

A.480

B.448

C.560

D.336

正確答案:A

答案解析:水污染物污染當(dāng)量數(shù)=80÷0.5=160.