2019年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅人的說法不正確的是（ ）。【單選題】

A.兼有銷售貨物、提供應稅勞務以及應稅服務的納稅人，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標準

B.個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格登記

C.年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的小規(guī)模納稅人一律不得辦理一般納稅人資格登記

D.年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

正確答案:C

答案解析:年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，只要能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料，也是可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記的。

2、以下關于增值稅的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.固定業(yè)戶臨時到外省市銷售貨物的，不可以開具增值稅專用發(fā)票

B.對于商業(yè)企業(yè)的平銷返利的收入，一律并入銷售額計算銷項稅

C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的牌照取得的工本費收入，不征收增值稅

D.納稅人取得的中央財政補貼，不征收增值稅

E.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，固定業(yè)戶（指增值稅一般納稅人）臨時到外省、市銷售貨物的，必須同經(jīng)營地稅務機關出示《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原地納稅，需要向購貨方開具專用發(fā)票的，亦回原地補開；選項B，對于商業(yè)企業(yè)的平銷返利收入，應該沖減進項稅額。

3、下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的說法是（ ）?！締芜x題】

A.分期收款銷售方式，收到貨款當天繳納資源稅

B.自產(chǎn)自用的應稅產(chǎn)品，移送使用的當天繳納資源稅

C.代扣代繳資源稅，為支付貸款的當天

D.預收貨款銷售方式，發(fā)出應稅產(chǎn)品當天繳納資源稅

正確答案:A

答案解析:納稅人采用分期收款結算方式銷售應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生的時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。

4、下列關于稅款退還和追征的規(guī)定，表述正確的有（ ）。【多選題】

A.在退還稅款的過程中，如果納稅人有欠稅的，稅務機關可以先用應退還的稅款和利息，抵頂納稅人欠繳的稅款、滯納金

B.在退還稅款的過程中，如果納稅人沒有欠稅，稅務機關可以按照納稅人的要求，將應退的稅款和利息，留抵下期應納稅款

C.對于納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的少繳稅款，一般追征期為3年，但是不得征收滯納金

D.對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，在特殊情況下追征期為10年，稅務機關在追征稅款的同時，還要追征滯納金

E.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款

正確答案:A、B、E

答案解析:對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務機關的追征期為3年，在特殊情況下，追征期為5年。對于上述原因造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關在追征稅款的同時，還要征收滯納金。

5、以下適用9%增值稅稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.基礎電信服務

B.增值電信服務

C.轉讓土地使用權

D.轉讓商標權

E.不動產(chǎn)租賃服務

正確答案:A、C、E

答案解析:選項BD適用6%的增值稅稅率。

6、企業(yè)第（1）筆業(yè)務計算增值稅的銷售額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.285

B.300

C.380

D.400

正確答案:D

答案解析:由于汽車制造企業(yè)按照40輛小轎車開具了增值稅專用發(fā)票，就應按發(fā)票所列銷售額計算增值稅銷項稅額和消費稅，而且支付給經(jīng)銷商的返還收入不得從銷售額中扣減，所以其計稅銷售額=40×10=400（萬元）。

7、資源稅的扣繳義務人包括（ ）?！径噙x題】

A.收購未稅礦石的獨立礦山

B.進口未稅礦石的進出口公司

C.收購未稅礦石的聯(lián)合企業(yè)

D.收購未稅礦石的冶煉廠

E.收購未稅礦石的個體工商戶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:資源稅的扣繳義務人是指“獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位”。這里所說的“其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位”，也包括收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶在內。在境外開采礦產(chǎn)品不征收資源稅，所以進口未稅礦石的進出口公司不是資源稅的扣繳義務人。

8、該公司第（4）筆業(yè)務應當繳納的車輛購置稅稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.15000

B.14273.5

C.10000

D.7560

正確答案:C

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認；不能取得購置價格的，則由主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定的相同類型應稅車輛的最低計稅價格核定。對于取得繳納過車輛購置稅的舊車不再繳納車輛購置稅。針對第（4）筆業(yè)務，應納車輛購置稅=100000×10%=10000（元）。

9、某位于市區(qū)的外貿公司（增值稅一般納稅人）2019年6月進口一批應征消費稅的貨物，到岸價為120000歐元，另支付包裝費4050歐元、港口到廠區(qū)公路運費5000元人民幣。已知當期匯率1歐元=8元人民幣，關稅稅率28%，消費稅稅率30%，增值稅率13%，則該公司進口環(huán)節(jié)應納各項稅額合計為（ ）元?！締芜x題】

A.949301.49

B.1017139.28

C.

D.1136466.06

正確答案:C

答案解析:應納關稅=（120000+4050）×8×28%=992400×28%=277872（元）；應納消費稅=（992400+277872）÷（1-30%）×30%=1814674.29×30%=544402.29（元）；應納增值稅=1814674.29×13%=235907.66（元）；其進口環(huán)節(jié)應納各項稅額之和=544402.29+235907.66+277872=1058181.95（元）。

10、該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值額時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本的金額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.2100

B.2160

C.2190

D.1800

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)成本=（90+2100+60）×80%=1800（萬元）。