2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（ ）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款?！締芜x題】

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

正確答案:C

答案解析:一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

2、下列選項中，關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.最高開票限額由一般納稅人申請，區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)品銷售的實際情況進行審批

B.納稅人銷售舊貨，可以自行開具或由稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票

C.采用扣稅辦法計算征收增值稅的一般納稅人以及選擇采用簡易辦法計算征收增值稅的一般納稅人，可以領(lǐng)購并自行開具增值稅專用發(fā)票

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒食品，可以開具增值稅專用發(fā)票

E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不得由稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或由稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票；選項D，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。

3、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23200元，該酒廠包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費稅（ ）元?！締芜x題】

A.64000

B.64680

C.67106.19

D.67680

正確答案:C

答案解析:納稅人銷售糧食白酒應(yīng)稅消費品同時收取的押金，在收取時，就應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額中征收消費稅，應(yīng)納消費稅=（300000+23200÷1.13）×20%+3×2000×0.5=67106.19（元）

4、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅

B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅

正確答案:B

答案解析:選項A，委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅；委托方以高于受托方計稅價格出售的，需按規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅。選項C，委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本。選項D，委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，委托方要補繳稅款，受托方就不再補稅了。

5、某金店采取“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務(wù)，取得含稅收入4000元。該金店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（ ）元?！締芜x題】

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

正確答案:D

答案解析:納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅；修理、清洗金銀首飾不征收消費稅；為個人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務(wù)，視同零售，征收消費稅。應(yīng)納消費稅=（5000+4000）÷（1+13%）×5%=398.23（元）

6、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.化妝品生產(chǎn)廠家銷售自產(chǎn)的高檔化妝品

B.將委托加工收回的白酒重新貼標(biāo)對外銷售

C.將外購化妝品直接對外無償捐贈

D.將自產(chǎn)的低度糧食白酒用于勾兌高度糧食白酒

E.金銀首飾經(jīng)營單位進口金銀首飾

正確答案:A、B

答案解析:選項C，將外購化妝品直接對外無償捐贈，不征收消費稅；選項D，應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不征收消費稅和增值稅；選項E，金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，進口環(huán)節(jié)只征收增值稅，不征收消費稅。

7、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.548.62

B.568.42

C.540

D.486.42

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（2）：帶料加工金銀首飾，受托方無同類售價，按組價計征消費稅。應(yīng)納消費稅=（10000+500+300）÷（1-5%）×5%=568.42（元）

8、采用委托收款方式銷售的小轎車應(yīng)納消費稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.36.89

B.37

C.36

D.26

正確答案:A

答案解析:

9、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月跨縣市在A市取得建筑收入200萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑勞務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳稅款是（ ）萬元。【單選題】

A.1.80

B.3.67

C.5.41

D.7.21

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)在A市預(yù)繳稅款=200÷（1+9%）×2%=3.67（萬元）。

10、對于不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的項目，在計算土地增值稅時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（ ）以內(nèi)計算扣除。【單選題】

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

正確答案:D

答案解析:對于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤或不能提供金融機構(gòu)證明的，利息支出不得單獨計算，而應(yīng)并入房地產(chǎn)開發(fā)費用中一并計算扣除。在這種情況下，“準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用”的計算方法是，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，在10%以內(nèi)計算扣除。