2019年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓債券時，通常采用“移動平均法”確定其應予減除的財產(chǎn)原值和合理費用

B.轉(zhuǎn)讓債權時，不允許扣除購買和處置債權時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用

C.轉(zhuǎn)讓債券時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價，但不能扣除轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的有關稅費

D.個人通過招標購置債權以后，處置部分債權時的應稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價值或市場價值的合計數(shù)

E.個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除

正確答案:D、E

答案解析:選項A，轉(zhuǎn)讓債券時，通常采用“加權平均法”確定其應予減除的財產(chǎn)原值和合理費用；選項B，個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除；選項C，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費是可以扣除。

2、張某出售舊房應當繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.16000

C.20000

D.3000

正確答案:B

答案解析:張某出售住房需要按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅。
應繳納個人所得稅=（60-45-5-2）×20%×10000=16000（元）

3、某金融機構(gòu)2015年發(fā)生下列業(yè)務：與某商場簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬元，當年實際發(fā)生借款業(yè)務5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi)并隨借隨還不簽訂新合同；與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，金額1000萬元；與某銀行共同承擔貸款業(yè)務，與甲企業(yè)簽訂總額為5000萬元的貸款合同，其中本機構(gòu)承擔40%的份額。該金融機構(gòu)2015年應繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.1550

B.1700

C.3050

D.3200

正確答案:A

答案解析:借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，為避免加重借貸雙方的負擔，對這類合同只以其規(guī)定的最高額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花；融資租賃合同按照借款合同稅目貼花；共同承擔貸款業(yè)務，按各自的借款金額計稅貼花。
該金融機構(gòu)2015年應繳納印花稅=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550（元）

4、以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應納房產(chǎn)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.某市的露天游泳池

B.工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯

C.建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房

正確答案:C

答案解析:“房產(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房，不征收房產(chǎn)稅。

5、中國公民王某2019年5月購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150元。12月以每份12元的價格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費共計110元。王某該轉(zhuǎn)讓行為應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.220

B.152

C.200

D.250

正確答案:C

答案解析:王某售出債券應繳納的個人所得稅稅額=[12×600-110-（1000×10+150）×600÷1000]×20%=200（元）

6、下列說法符合勞務報酬所得和稿酬所得的相關規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅

B.乙某提供翻譯，并且在出版作品上署名取得的所得，應當按照勞務報酬所得納稅

C.稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得

D.勞務報酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務所得

E.翻譯作品取得的所得，不論是否署名，均屬于勞務報酬所得

正確答案:A、C、D

答案解析:稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。勞務報酬主要是指接受別人的委托所從事的勞務，也是指接受別人的委托而從事的工作。翻譯作品關鍵看是否署名，如果署名的則按照稿酬計稅，如果沒有署名的，則按照勞務報酬計稅。選項B，出版的書上譯者是署名的，所以是稿酬。

7、關于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.一般情況下，個人所得稅應向收入來源地的稅務機關申報納稅

B.從境外取得所得的個人，應由稅務機關確定納稅地點

C.在兩處或兩處以上取得工資的，應向所得來源地的稅務機關申報納稅

D.由在華企業(yè)或辦事機構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個人，由在華企業(yè)或辦事機構(gòu)集中向當?shù)囟悇諜C關申報納稅

E.在中國境內(nèi)幾地工作的臨時來華人員，應以稅法規(guī)定的申報納稅日期為準，在某一地區(qū)達到申報納稅日期的，即在該地申報納稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，從境外取得所得的，應向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務機關申報納稅。選項C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務機關申報納稅。

8、甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品；與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額50萬元由甲企業(yè)提供，另外甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費30萬元；與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬元由丙企業(yè)提供，丙企業(yè)向甲企業(yè)支付加工費10萬元。該加工業(yè)務甲企業(yè)應繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.120

B.200

C.320

D.350

正確答案:D

答案解析:該加工業(yè)務甲企業(yè)應繳納印花稅=50×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+10×0.5‰×10000=350（元）

9、某企業(yè)有單獨兩處地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。房產(chǎn)原值分別為25萬元和15萬元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。同時規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的60%作為應稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的70%作為應稅房產(chǎn)原值。則該單位就兩處地下建筑物每年應繳納的房產(chǎn)稅合計為（ ）元?！締芜x題】

A.2288

B.2576

C.2142

D.2864

正確答案:C

答案解析:工業(yè)用途房產(chǎn)應納房產(chǎn)稅的稅額=250000×60%×（1-30%）×1.2%=1260（元）應納房產(chǎn)稅合計=1260+882=2142（元）

10、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地使用權共有的，由共有各方平均繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.農(nóng)村的鄉(xiāng)辦工廠占用的土地，不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.港資企業(yè)和外國企業(yè)的經(jīng)營用地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B：土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C：土地使用權共有的，由共有各方按各自占用的比例分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。