2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)不正確的是（ ）。【單選題】

A.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

B.銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

C.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入

D.銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:B

答案解析:銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

2、吉姆先生受英國(guó)某機(jī)構(gòu)委托來(lái)華工作，于2015年4月10日來(lái)華，12月25日回國(guó)。在華工作期間，中國(guó)企業(yè)每月向吉姆先生支付工資10000元，同時(shí)其所在英國(guó)機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；吉姆先生12月份應(yīng)就其所得在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額（ ）元。【單選題】

A.13684.44

B.12311.39

C.1665

D.1745.58

正確答案:A

答案解析:離境當(dāng)日按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。90日（或183日）～1年：應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=[（60000+10000-4800）×35%-5505]×24.5/31=13684.44（元）

3、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以（ ）方式繳納?！締芜x題】

A.按年征收，分期繳納

B.按季征收，分期繳納

C.按月征收，分期繳納

D.由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

正確答案:A

答案解析:我國(guó)房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納的方式。

4、王五2015年3月購(gòu)置小轎車(chē)一輛，排量1.6升，2015年8月為兒子王小五購(gòu)置摩托車(chē)一輛（以王五名義進(jìn)行登記），已知在購(gòu)買(mǎi)當(dāng)月均取得管理部門(mén)核發(fā)的登記證，當(dāng)?shù)?.6升小轎車(chē)單位稅額為每年480元，摩托車(chē)單位稅額每年60元，則2015年王五需要申報(bào)繳納的車(chē)船稅為（ ）元。【單選題】

A.360

B.425

C.180

D.505

正確答案:B

答案解析:購(gòu)置的新車(chē)船，車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月。
計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)。
當(dāng)年應(yīng)納車(chē)船稅=480÷12×10+60÷12×5=425（元）

5、某外籍個(gè)人2019年6月5日來(lái)華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2019年8月25日離境，該外籍個(gè)人境內(nèi)工作天數(shù)為（ ）天。【單選題】

A.79

B.80

C.81

D.82

正確答案:C

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定，判斷工作天數(shù)時(shí)，個(gè)人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算其在華實(shí)際工作天數(shù)，該外籍個(gè)人6月份在華工作天數(shù)為25.5天，7月份為31天，8月份為24.5天，因此一共是81天。

6、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.房產(chǎn)出租的，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.購(gòu)置存量房的，自購(gòu)買(mǎi)的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購(gòu)置存量房的，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，取得房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、以下關(guān)于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的政策，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.須在投資協(xié)議生效時(shí)計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.應(yīng)在投資收回時(shí)計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

C.可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額

D.應(yīng)在投資期滿(mǎn)5年后，一次性計(jì)入應(yīng)納稅所得額

正確答案:C

答案解析:居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

8、下列項(xiàng)目中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.違反合同規(guī)定而支付給其他企業(yè)的罰款

B.專(zhuān)利技術(shù)開(kāi)發(fā)支出未形成無(wú)形資產(chǎn)的部分

C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)的租金支出

D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

E.計(jì)提的存貨減值準(zhǔn)備金支出

正確答案:A、B、C

答案解析:違反合同規(guī)定而支付給其他企業(yè)的罰款不屬于行政性罰款，可以在稅前扣除；計(jì)提的存貨減值準(zhǔn)備金支出和企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在稅前扣除。

9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）?！径噙x題】

A.購(gòu)置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

D.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

E.購(gòu)置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)“之月”起，計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)E：購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。

10、居民甲2018年購(gòu)置了一套價(jià)值100萬(wàn)元的新住房，同時(shí)對(duì)原有兩套住房的處理如下：將一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬(wàn)元；將另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的住房與居民丙的住房進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2018年應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.4

B.6

C.7.2

D.9.2

正確答案:A

答案解析:契稅以土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的受讓方為納稅人，等價(jià)交換房屋的，免征契稅。因此，居民甲2018年應(yīng)繳納的契稅=100×4%=4（萬(wàn)元）。