2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業(yè)有三項債權(quán)打包拍賣（債務(wù)人A欠20萬元，債務(wù)人B欠30萬元，債務(wù)人C欠50萬元），假設(shè)張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，最終從B債務(wù)人處收回欠款24萬元。不考慮相關(guān)稅費，則張某應(yīng)納個人所得稅是（ ）萬元。【單選題】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正確答案:A

答案解析:個人所得稅應(yīng)納稅所得額=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（萬元），應(yīng)納個人所得稅稅額為=3×20%=0.6（萬元）

2、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)

B.倉儲保管合同，應(yīng)以所保管貨物的金額為計稅依據(jù)

C.貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費和保險費

D.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額

正確答案:C

答案解析:對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計稅貼花；倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用；建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額。

3、甲某是個人獨資企業(yè)業(yè)主，2015年1月將價值60萬元的自有房產(chǎn)投入獨資企業(yè)作為經(jīng)營場所，3月以200萬元的價格購入一處房產(chǎn)；6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。契稅稅率為4%。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅（ ）萬元。【單選題】

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

正確答案:A

答案解析:以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅；房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。甲某應(yīng)繳納契稅=200×4%=8（萬元）

4、2018年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)學(xué)校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2018年該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.100

B.14

C.20

D.28

正確答案:A

答案解析:占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅；學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=5×20=100（萬元）

5、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計4500萬股，2014年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.250

B.270

C.280

D.300

正確答案:B

答案解析:由題意可知，本題業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的條件。對于被收購企業(yè)的股東（甲企業(yè)）取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得和損失；對于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認(rèn)所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1080×25%=270（萬元）

6、某外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經(jīng)費支出總額200萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法對其征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為20%，營業(yè)稅稅率為5%，計算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.12.53

B.13.33

C.50.33

D.50

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率一營業(yè)稅稅率）×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率=200÷（1-20%-5%）×20%=53.33（萬元）
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=53.33×25%=13.33（萬元）

7、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，可以計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的生物資產(chǎn)是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)濟林

B.防風(fēng)固沙林

C.用材林

D.存欄待售牲畜

正確答案:A

答案解析:生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計提折舊在稅前扣除。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

8、按企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目取得的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營取得的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的免征額度是技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的500萬元以內(nèi)

D.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得減半征收企業(yè)所得稅

E.企業(yè)購置并實際使用符合條件的環(huán)境保護專用設(shè)備的，其投資額的20%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的免征額度是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的500萬元以內(nèi)；選項E：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

9、王某于2013年9月起持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2014年度的利潤分配方案為每10股送3股，并于2016年3月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅（）?！締芜x題】

A.600元

B.300元

C.150元

D.0元

正確答案:D

答案解析:股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅。對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限超過1年的，暫免征收個人所得稅。王某股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000（元）；上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅為0。

10、西塘市某制造企業(yè)2018年3月份從外省乙公司購進一批原材料，雙方簽訂了購銷合同，合同金額50萬元，因?qū)Ψ竭`約，導(dǎo)致合同未能履行；4月份該企業(yè)和丙公司簽訂了以物易物合同，本企業(yè)貨物價值500萬元，換取丙公司的物資價值300萬元，丙公司另支付差價款200萬元；為防止運輸途中的風(fēng)險，企業(yè)和保險公司簽訂了財產(chǎn)保險合同，標(biāo)的物為換取的丙公司價值300萬元物資，支付保險費10萬元；則該制造企業(yè)上述業(yè)務(wù)所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅為多少元？【簡答題】

答案解析:該企業(yè)上述業(yè)務(wù)所簽訂的合同應(yīng)繳納印花稅=（500000+5000000+3000000）×0.3‰+100000×1‰=2650（元）?！究键c小結(jié)】①以物易物合同，印花稅計稅依據(jù)為雙方貨物價值合計金額。②財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為保費金額，而非標(biāo)的物金額。