2019年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、納稅人從事《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄》所列的資源綜合利用項目，其申請享受增值稅即征即退政策時，需要同時符合的條件包括（ ）。【多選題】

A.屬于增值稅一般納稅人

B.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務，不屬于國家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄》中的禁止類，限制類項目

C.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務，不屬于環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風險”產(chǎn)品或者重污染工藝

D.綜合利用的資源，屬于環(huán)境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的，應當取得省級及以上環(huán)境保護部門頒發(fā)的《危險廢物經(jīng)營許可證》，且許可經(jīng)營范圍包括該危險廢物的利用

E.納稅信用等級不屬于稅務機關(guān)評定的A級

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項目，其申請享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策時，應同時符合下列條件：（5）納稅信用等級不屬于稅務機關(guān)評定的C級或D級。

2、某化工生產(chǎn)企業(yè)，（一般納稅人）兼營內(nèi)銷與外銷，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）國內(nèi)采購原料，取得專用發(fā)票上注明價款100萬元，準予抵扣的進項稅額13萬元；（2）當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格50萬元；（3）內(nèi)銷貨物不含稅價80萬元，外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為10%，另有上期未抵稅額2萬元。關(guān)于上述業(yè)務，下列陳述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當期應退稅額為0

B.當期免抵稅額為4.5萬元

C.當期因為應納稅額為正數(shù)，所以不退稅

D.當期應退稅額為2.5萬元

E.免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬元

正確答案:B、D、E

答案解析:（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=50×（13% -10%）=1.5（萬元）（7）當期免抵稅額=7-2.5=4.5（萬元）

3、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月15日采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈若干條，新項鏈對外銷售價格90000元，舊項鏈作價20000元，向消費者收取新舊差價款70000元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，向消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.2097.09

B.2700

C.3203.90

D.3600

正確答案:A

答案解析:金銀首飾以舊換新業(yè)務按銷售方實際收到的不含增值稅的全部價款征稅；熱水器以舊換新業(yè)務按新貨同期銷售價格確定銷售額，不得減除舊貨收購價格。

4、2016年2月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務，含稅價款200萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，也沒有境內(nèi)代理人，則A企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

正確答案:C

答案解析:應扣繳增值稅=200÷（1+6%）×6%=11.32（萬元）。

5、甲商場準予抵扣的進項稅額為（　?。┰！究陀^案例題】

A.6800

B.7471

C.22038

D.22057

正確答案:D

答案解析:甲商場準予抵扣的進項稅額=5200+549-26442÷（1+13%）×13%-650+20000=22057（元）。