2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級(jí)差收入

B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收

C.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，由實(shí)際使用人納稅

E.在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)，不是納稅人自由選擇，所以選項(xiàng)E不正確；選項(xiàng)A、B、C、D符合規(guī)定，均正確。

2、某外籍個(gè)人2019年6月5日來華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2019年8月25日離境，該外籍個(gè)人境內(nèi)工作天數(shù)為（ ）天?！締芜x題】

A.79

B.80

C.81

D.82

正確答案:C

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定，判斷工作天數(shù)時(shí)，個(gè)人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算其在華實(shí)際工作天數(shù)，該外籍個(gè)人6月份在華工作天數(shù)為25.5天，7月份為31天，8月份為24.5天，因此一共是81天。

3、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（ ）?！締芜x題】

A.合同的擔(dān)保人

B.權(quán)利許可證照的發(fā)放人

C.合同的鑒定人

D.電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人

正確答案:D

答案解析:合同的鑒定人和擔(dān)保人，不是印花稅納稅義務(wù)人；權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人為印花稅納稅義務(wù)人。

4、某公司和銀行簽訂協(xié)議，規(guī)定由銀行按照該公司的約定購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，銀行購(gòu)進(jìn)后融資租賃給該公司，銀行向某企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備價(jià)值500萬元，該公司每年支付租金200萬元，分3年付清，結(jié)清后設(shè)備歸該公司，則該公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅為（ ）元?！締芜x題】

A.250

B.300

C.500

D.600

正確答案:B

答案解析:對(duì)銀行和其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅。該公司應(yīng)納印花稅=2000000×3×0.05‰=300（元）

5、納稅人有下列情形（ ），稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)?！径噙x題】

A.未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿

B.未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的

C.不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的

D.賬冊(cè)混亂難以查賬的

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人有下列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)：（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報(bào)告，逾期仍不報(bào)告的；或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

6、對(duì)于以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳2018年第一季度企業(yè)所得稅比例表述正確的是（ ）。【客觀案例題】

A.A機(jī)構(gòu)應(yīng)該按60%比例預(yù)繳

B.B機(jī)構(gòu)應(yīng)該按59.5%比例預(yù)繳

C.B機(jī)構(gòu)應(yīng)該按55%比例預(yù)繳

D.C機(jī)構(gòu)應(yīng)該按45%比例預(yù)繳

正確答案:B

答案解析:

7、下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。【多選題】

A.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除

B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，均應(yīng)按照發(fā)生額的60%扣除

C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的單臺(tái)價(jià)值在10萬元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

E.通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其利潤(rùn)總額12%的部分允許稅前扣除

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得稅前扣除；選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；選項(xiàng)E：個(gè)體工商戶將其所得通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除（另有規(guī)定的除外）。

8、2019年約翰取得的租賃收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！究陀^案例題】

A.1680

B.3600

C.3648

D.3840

正確答案:B

答案解析:修繕費(fèi)每月最多扣800元，扣完為止。則7月租賃收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（4000-800-800）×20%=480（元）；8月租賃收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（4000-800-400）×20%=560（元）；9～12月租賃收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（4000-800）×20%×4=2560（元）。2019年約翰取得的租賃收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=480+560+2560=3600（元）。

9、王某通過拍賣行拍賣一件藏品，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，該藏品經(jīng)文物部門認(rèn)定屬于海外回流文物，王某不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，則王某上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.0.4

C.0.3

D.1

正確答案:D

答案解析:納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。則王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50×2%=1（萬元）。

10、3月王某實(shí)施股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（　　）元?！究陀^案例題】

A.2680

B.828

C.732

D.10080

正確答案:A

答案解析:股權(quán)激勵(lì)收入=20000×（8.9-6.3）=52000（元），2021年12月31日前取得的股權(quán)激勵(lì)收入不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520。