2019年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有（ ）。【多選題】

A.將資產(chǎn)用于市場推廣

B.將資產(chǎn)用于對外贈送

C.將資產(chǎn)用于職工獎勵

D.將自建商品房轉為自用

E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

正確答案:D、E

答案解析:內(nèi)部處置資產(chǎn)：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結構或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如：自建商品房轉為自用或經(jīng)營）；（4）將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合。視同銷售：（1）用于市場推廣或推銷；（2）用于交際應酬；（3）用于職工獎勵或福利；（4）用于股息分配；（5）用于對外捐贈；（6）其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。

2、2014年初甲居民企業(yè)以實物資產(chǎn)400萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權。2015年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為300萬元，累計盈余公積50萬元。關于甲企業(yè)撤回該項投資的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.甲企業(yè)應確認的投資資產(chǎn)轉讓所得200萬元

B.甲企業(yè)應確認投資的股息所得105萬元

C.甲企業(yè)應確認的應納稅所得額為200萬元

D.甲企業(yè)撤回投資應繳納企業(yè)所得稅50萬元

正確答案:B

答案解析:初始投資400萬確認為投資收回。甲企業(yè)應確認的股息所得=（300+50）×30%=105（萬元）
甲企業(yè)應確認的投資資產(chǎn)轉讓所得=600-400-105=95（萬元）
居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業(yè)應確認的應納稅所得額為95萬元。應繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬元）

3、有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，對這類合同，目前采用兩次納稅的辦法，即：在簽訂時，先按每份合同定額貼花5元，結算時，再按實際金額和適用稅率計稅（ ）。【單選題】

A.另貼印花

B.補貼印花

C.減半貼花

D.加倍貼花

正確答案:B

答案解析:有些合同（如在技術轉讓合同中的轉讓收入）在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

4、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.對受地震、洪澇等嚴重自然災害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以在一定期限內(nèi)減征或者免征車船稅

B.在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款

C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額，應當報國務院備案

D.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市財政部門規(guī)定

E.臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款；已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅；選項D，車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

5、以下關于個人所得稅中財產(chǎn)租賃所得的說法中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人出租土地使用權取得的所得按照特許權使用費所得征收

B.個人取得的財產(chǎn)轉租收入，允許扣除向房屋出租方支付的租金

C.在確認財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，應以產(chǎn)權憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權憑證的，以領取租金的個人為納稅義務人

D.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，產(chǎn)權所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定

E.個人按市場價格出租住房的所得，計算的個人所得稅適用10%的優(yōu)惠稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:選項A，應該按照財產(chǎn)租賃所得征收；選項C，對無產(chǎn)權憑證的，由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定；選項D，是以領取租金的個人為納稅義務人。

6、關于印花稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.按比例稅率計算應納稅額不足1角的，免納印花稅

B.印花稅票應貼在應稅憑證上，由稅務機關注銷或畫銷

C.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應補貼印花

D.對委托單位或個人代售印花稅票的，稅務機關可按代售金額2%的比例支付代售手續(xù)費

E.應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按憑證書立當月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應納稅額

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法規(guī)定，按比例稅率計算納稅而應納稅額不足1角的，免納印花稅，所以，A選項正確；印花稅的注銷或畫銷由納稅人自己實施，所以，選項B不正確；合同修訂，金額增加的，應該就增加的金額補貼印花，選項C正確；代售印花稅票，手續(xù)費為2%，選項D正確；應稅憑證所載金額為外國貨幣的，納稅人應按照憑證書立當日（而非當月1日）國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，選項E不正確。

7、境外A公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所，2015年取得境內(nèi)甲公司分配的股息、紅利性質的投資收益100萬元，同時取得境內(nèi)乙公司分配的股息、紅利性質的投資收益50萬元。已知A公司連續(xù)持有甲公司股票10個月，持有乙公司股票15個月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均屬于公開發(fā)行并上市流通的股票。取得境內(nèi)丙公司支付的設備轉讓收入80萬元，該項財產(chǎn)原值80萬元，已計提折舊20萬元。2015年度該境外A公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。【單選題】

A.15

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應納企業(yè)所得稅=（100+50）×10%=15（萬元）。A公司在我國境內(nèi)未設立機構、場所，所以權益性投資收益不免稅，要全額在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。設備轉讓屬于動產(chǎn)轉讓，動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，所以轉讓設備所得屬于境外所得，不在我國納稅。

8、張先生2019年第一次行權時應繳納的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.360

B.432

C.1200

D.1500

正確答案:B

答案解析:股票期權形式的應納稅所得額=（行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價）×股票數(shù)量，

9、該企業(yè)2018年度應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.5.38

B.5.88

C.6.38

D.7.63

正確答案:B

答案解析:應納所得稅額=23.5×25%=5.88（萬元）。

10、李某取得特許權使用費所得被預扣預繳的個人所得稅為（　　）元?！究陀^案例題】

A.11120

B.4160

C.7184

D.9280

正確答案:B

答案解析:李某取得特許權使用費所得被預扣預繳的個人所得稅=26000×（1-20%）×20%=4160（元）。