2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列說法中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.納稅人接收土地、房屋的當(dāng)天

B.納稅人支付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

D.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

2、該企業(yè)2017年境外所得的抵免限額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1.00

B.2.25

C.9.00

D.2.50

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2017年來源于境外所得的抵免限額=10×25%=2.5（萬元）。

3、根據(jù)個人所得稅核定征收管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。 【多選題】

A.核定征收方式包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理征收方式

B.實(shí)行核定征收的合伙企業(yè)投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

C.發(fā)生納稅義務(wù)而未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應(yīng)核定征稅

D.征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經(jīng)認(rèn)定未彌補(bǔ)完的經(jīng)營虧損，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C:納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個人所得稅。 

4、張某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.180

B.308

C.440

D.336

正確答案:B

答案解析:張某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）。

5、下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是（)?！締芜x題】

A.農(nóng)田水利占用耕地

B.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

C.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地

D.城區(qū)內(nèi)機(jī)動車道占用耕地

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD:按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。

6、關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A. 自搬遷完成年度起分2個納稅年度，均勻在稅前扣除

B.自搬遷完成年度起分3個納稅年度，均勻在稅前扣除

C.自搬遷完成年度起分5個納稅年度，均勻在稅前扣除

D.自搬遷完成年度起分4個納稅年度，均勻在稅前扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進(jìn)行稅務(wù)處理：（1）在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除；（2） 自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價安排中確定關(guān)聯(lián)交易價格采取的方法是（）?！締芜x題】

A.中位數(shù)法

B.四分位法 

C.百分位法

D.八分位法

正確答案:B

答案解析:預(yù)約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平。

8、該企業(yè)2018年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=11843.3×25%-1500=1460.83（萬元）。

9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.個人擁有土地使用權(quán)的，以個人為納稅人

B.單位擁有土地使用權(quán)的，以單位為納稅人

C.土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人

D.土地使用權(quán)屬未確定的，以實(shí)際使用人為納稅人

E. 土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C: 土地使用權(quán)出租的，以出租人為納稅人。

10、關(guān)于董事費(fèi)來源地的判斷，國際通行的標(biāo)準(zhǔn)是（）?！締芜x題】

A.住所標(biāo)準(zhǔn)

B.停留時間標(biāo)準(zhǔn)

C.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:D

答案解析:對于各種跨國公司的董事或其他高級管理人員，由于其經(jīng)常在公司所在國境 外的其他地點(diǎn)工作（如在分公司所在國或與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的國家活動），流動性大，因此， 確定這類人員提供勞務(wù)活動地點(diǎn)，國際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)董事費(fèi)的所得來源地。