2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、張某1月工資薪金所得被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.1080

B.1119

C.1906

D.1980

正確答案:D

答案解析:張某1月工資薪金所得被預扣預繳的個人所得稅=（50000-5000）×10%-2520=1980（元）。

2、轉讓定價方法中的成本加成法，其公平成交價格的計算公式為（）。【單選題】

A.關聯(lián)交易的實際價格x (1+可比非關聯(lián)交易成本加成率）

B.關聯(lián)交易的實際價格+ (1-可比非關聯(lián)交易成本加成率）

C.關聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關聯(lián)交易成本加成率）

D.關聯(lián)交易的合理成本+ (1-可比非關聯(lián)交易成本加成率）

正確答案:C

答案解析:成本加成法是指以關聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關聯(lián)交易毛利作為關 聯(lián)交易的公平成交價格。其計算公式為：公平成交價格=關聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關聯(lián)交易成本加成率）。

3、下列各項所得，應繳納個人所得稅的是（）。 【單選題】

A.托兒補助費

B.保險賠款

C.退休人員再任職收入

D.差旅費津貼

正確答案:C

答案解析:選項AD:不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼不予征收個稅。這些項目包 括：（1)獨生子女補貼；（2)執(zhí)行公務員工資制度未納人基本工資總額的補貼、津貼差 額和家屬成員的副食品補貼；（3)托兒補助費；（4)差旅費津貼、誤餐補助。選項B:免 征個人所得稅。選項C:退休人員再任職取得的收人，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標準 后，按工資、薪金所得應稅項目繳納個人所得稅。

4、軟件企業(yè)的下列支出，在計算應納稅所得額時可在發(fā)生當期據(jù)實扣除的有（）?！径噙x題】

A.職工培訓費

B.勞動保護費

C.訴訟費

D.非廣告性贊助支出

E.工資薪金支出

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D:不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

5、個人再次轉讓同一公司股權且被投資企業(yè)凈資產未發(fā)生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時被投資企業(yè)的資產評估報告核定此次股權轉讓收人。此辦法適用于發(fā)生股權轉讓后（）個月內。 【單選題】

A.1

B.3

C.12

D.6

正確答案:D

答案解析:6個月內再次發(fā)生股權轉讓且被投資企業(yè)凈資產未發(fā)生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時被投資企業(yè)的資產評估報告核定此次股權轉讓收入。

6、2016年1月甲居民企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權40%。2017年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權全部轉讓。取得轉讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關于甲企業(yè)股權轉讓業(yè)務的稅務處理，正確的是（）。 【單選題】

A.應確認應納稅所得額160萬元

B.應確認股權轉讓所得200萬元

C.應確認應納稅所得額1000萬元

D.應確認股息紅利所得840萬元

正確答案:B

答案解析:轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可 能分配的金額。即投資乙企業(yè)期間形成的甲企業(yè)對應累計盈余公積和未分配利潤=400×40%=160 (萬元），不得扣除。應確認應納稅所得額= 1000-800=200 (萬元）。

7、下列說法中，符合契稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.納稅人接收土地、房屋的當天

B.納稅人支付土地、房屋款項的當天

C.納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

D.納稅人辦理土地、房屋權屬證書的當天

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。

8、該企業(yè)2018年應補繳企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)2018年應補繳企業(yè)所得稅=11843.3×25%-1500=1460.83（萬元）。

9、該企業(yè)2018年應繳納的房產稅為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.115.20

B.118.08

C.147.60

D.144.00

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)2018年應繳納房產稅=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（萬元）。

10、在我國境內未設立機構場所的境外某企業(yè)，2016年投資中國某居民企業(yè)債券。2017年取得不含稅利息收入200萬元、延期支付利息的不含稅違約金10萬元、債券轉讓所得20萬元。上述利息所得在我國應繳納所得稅（）萬元。 【單選題】

A.14

B.21

C.16.1

D.15.4

正確答案:B

答案解析:未在我國境內設立機構場所的非居民企業(yè)，從我國取得的利息所得，以收入全額為應納稅所得額；上述利息所得應納企業(yè)所得稅=(200+10) x10% = 21 (萬元）。