2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某外國(guó)企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，2021 年 6 月將商標(biāo)許可權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某企業(yè)使用，取得含稅特許權(quán)使用費(fèi) 10.6 萬元，該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.1.25

B.2.5

C.1.0

D.0.5

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的境內(nèi)所得應(yīng)繳納所得稅，實(shí)行源泉扣繳，適用稅率為 10%，以支付人為扣繳義務(wù)人。該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝ 10.6÷（1 ＋ 6%）×10% ＝ 1.0（萬元）。

2、個(gè)人取得的下列所得的應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有（　?。??！径噙x題】

A.作者將自己文學(xué)作品著作權(quán)提供他人使用取得的所得

B.財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬收入

C.攝影愛好者在任職雜志上發(fā)表攝影作品取得的收入

D.作者將自己文學(xué)作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得

E.作者將自己文學(xué)作品書稿原件公開拍賣取得的所得

正確答案:A、D、E

答案解析:任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。除上述專業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

3、下列權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，應(yīng)繳納契稅的是（　?。?。【單選題】

A.土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移    

B.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

C.房屋所有權(quán)的等價(jià)交換

D.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) AD，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納契稅，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移；選項(xiàng) C，土地使用權(quán)互換、房屋互換，互換價(jià)格相等的，互換雙方計(jì)稅依據(jù)為零，不用繳納契稅。

4、依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法相關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)可以適度提高其適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的行政部門是（　?。！締芜x題】

A.財(cái)政部     

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.國(guó)務(wù)院 

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

正確答案:A

答案解析:經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

5、某港務(wù)公司于 2021 年 6 月 30 日購(gòu)入拖船 2 艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率為 6 000 千瓦艘，增值稅專用發(fā)票注明開票時(shí)間為 7 月 1 日。機(jī)動(dòng)船舶凈噸位超過 2 000 噸但不超過 10 000 噸的，年稅額為 5 元 / 噸。2021 年該公司應(yīng)繳車船稅（　?。┰??！締芜x題】

A.11 725

B.20 100

C.23 450

D.10 050

正確答案:D

答案解析:2021 年該公司應(yīng)繳車船稅＝ 6 000×0.67×5×2×6÷12×50% ＝10 050（元）。

6、居民陶先生及 70 歲父親 2021 年發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)支出，在扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)金額分別為 16 000 和 92 000，陶先生 2022 年綜合所得年度匯算清繳可以扣除的大病醫(yī)療的最高金額是（　?。┰??！締芜x題】

A.1 000

B.78 000

C.16 000

D.80 000

正確答案:A

答案解析:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過 15 000 元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在 80 000 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

7、該企業(yè) 2022 年度發(fā)生的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.40

B.75

C.20

D.0

正確答案:A

答案解析:職工福利費(fèi)扣除限額＝ 1 000×14% ＝ 140（萬元），實(shí)際發(fā)生額 160 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝ 160 － 140 ＝ 20（萬元）。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝ 1 000×8% ＝ 80（萬元）。實(shí)際發(fā)生額 60 萬元，未超標(biāo)，無需納稅調(diào)整。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝ 1 000×2% ＝ 20（萬元），實(shí)際拔繳 20 萬元，無需納稅調(diào)整。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的扣除限額＝ 1 000×5% ＝ 50（萬元），實(shí)際支出 70 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝ 70 － 50 ＝ 20（萬元）。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的扣除限額＝ 1 000×5% ＝ 50（萬元），實(shí)際支出 30 萬元，未超標(biāo)，無需納稅調(diào)整。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額＝ 20 ＋ 20 ＝ 40（萬元）。

8、下列產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中，不需要繳納印花稅的是（　?。?。【單選題】

A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將房屋贈(zèng)給企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

C.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

D.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

正確答案:D

答案解析:土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，但是不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

9、關(guān)于企業(yè)籌辦期間費(fèi)用支出稅務(wù)處理的說法中，符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的是（　　）。【單選題】

A.籌辦期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入籌辦費(fèi)

B.籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損

C.籌辦期間發(fā)生的廣告費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的 30% 計(jì)入籌辦費(fèi)

D.作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理的籌辦費(fèi)，攤銷年限不得低于 5 年

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A、C，企業(yè)在籌辦期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的 60% 計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定稅前扣除；選項(xiàng) B，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變；選項(xiàng) D，其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷年限不得低于 3 年。

10、2022 年 6 月天使投資人劉某轉(zhuǎn)讓于 2020 年 5 月取得的某初創(chuàng)科技有限公司股權(quán)，投資成本和轉(zhuǎn)讓收入分別為1 000萬元和1 600萬元。劉某當(dāng)年還轉(zhuǎn)讓一非上市公司股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓所得 200 萬元。已知?jiǎng)⒛硨?duì)初創(chuàng)科技有限公司的投資符合投資抵扣稅收優(yōu)惠條件，2022 年劉某股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.20

B.80

C.160

D.40

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技有限公司股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額＝ 1 600 － 1 000 ＝ 600（萬元）< 投資額的 70% ＝ 1 000×70% ＝ 700（萬元），當(dāng)期抵扣 600 萬元，剩余100 萬元可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技有限公司股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。2022 年劉某股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝ 200×20% ＝ 40（萬元）。