2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（　?。??！締芜x題】

A.村委會自行轉(zhuǎn)讓土地

B.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

C.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

D.政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

正確答案:B

答案解析:土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為課稅，轉(zhuǎn)讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅。

2、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月開采原煤100噸，當(dāng)月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元。煤炭資源稅稅率5%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（　　）元?！締芜x題】

A.3000.00

B.2692.50

C.2650.00

D.2400.00

正確答案:D

答案解析:該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=48000×5%=2400（元）。

3、業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.340.26

B.340.80

C.597.06

D.597.60

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額=（10557.6-4536.8）÷（1+6%）×6%=340.8（萬元）。

4、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2874.93

B.2866.93

C.2875.93

D.2864.93

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)可以扣除的項(xiàng)目包括：（1）取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用=300+9+1=310（萬元）；（2）評估價(jià)格=5000×50%=2500（萬元），納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，因納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估所支付的評估費(fèi)可以作為計(jì)算土地增值稅的扣除金額，故房地產(chǎn)評估費(fèi)用10萬元也可以稅前扣除；（3）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=55.93（萬元）；（4）可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=310+2500+10+55.93=2875.93（萬元）。

5、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.3萬元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（　　）萬元。【單選題】

A.4.61

B.3.23

C.2.63

D.1.93

正確答案:D

答案解析:該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅=50×13%+（25.2-11.3）÷（1+13%）×13%-6.17=1.93（萬元）。

6、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納消費(fèi)稅=0.1×1388×1.52=210.98（萬元）。

7、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（　?。┰??！締芜x題】

A.95258.12

B.94056.92

C.53169.80

D.65256.92

正確答案:C

答案解析:貨物運(yùn)輸服務(wù)屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”，出租閑置車輛屬于“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”，車輛停放服務(wù)屬于“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”，該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=480000×9%+68000/（1+13%）×13%+26000/（1+9%）×9%=53169.80（元）。

8、下列各項(xiàng)中，符合納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)

D.納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，屬于視同銷售服務(wù)

E.納稅人提供道路通行服務(wù)在《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》適用范圍內(nèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)；選項(xiàng)E，納稅人提供道路通行服務(wù)不在《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》適用范圍內(nèi)。

9、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購煙葉5000公斤，向煙農(nóng)實(shí)際支付的價(jià)款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。煙葉稅稅率為20%。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（　?。！締芜x題】

A.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

D.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

正確答案:B

答案解析:在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。卷煙廠自行繳納煙葉稅=實(shí)際支付的價(jià)款總額×稅率=65×20%=13（萬元）。

10、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售自采銅礦原礦2000噸，不含增值稅單價(jià)0.08萬元/噸。合同約定本月收回貨款的60%，其余貨款下月10日收回；銷售自采銅礦原礦加工的銅精礦40噸，取得不含增值稅銷售額160萬元。該企業(yè)選礦比為25：1。按市場法計(jì)算資源稅，銅精礦資源稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.8.00

B.12.80

C.17.60

D.24.00

正確答案:C

答案解析:（1）銅礦以精礦為征稅對象，故先采用市場法將原礦銷售額換算為精礦銷售額：換算比=同類精礦單位價(jià)格÷（原礦單位價(jià)格×選礦比）=（160/40）÷（0.08×25）=2，精礦銷售額=原礦銷售額×換算比=2000×0.08×2=320（萬元）；（2）納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=（320×60%+160）×5%=17.6（萬元）。