2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關(guān)于消費稅征稅環(huán)節(jié)的規(guī)定，說法不正確的是（）?！締芜x題】

A.高檔化妝品在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)計征消費稅

B.卷煙、電子煙在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)各征一次消費稅

C.超豪華小汽車在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)各征一次消費稅

D.金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)計征消費稅

正確答案:D

答案解析:選項D，金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)計征消費稅。

2、某舊機動車交易公司（一般納稅人）2018年7月收購舊機動車80輛，支付收購款560萬元，銷售舊機動車30輛，取得銷售收入240萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入5萬元。2018年7月該舊機動車交易公司應(yīng)納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.9.42

B.4.76

C.8.58

D.4.62

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=（240+5）÷（1+3%）×2%=4.76（萬元）

3、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納消費稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.0.67

B.0.94

C.1.29

D.1.44

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納的消費稅=(15+0.12)/(1+13%)x5%=0.67(萬元)。直接銷售給消費者的鉆戒按照零售環(huán)節(jié)5%的稅率計算繳納消費稅。單獨收取的包裝費并人銷售額計算繳納消費稅。

4、下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是（?。??！締芜x題】

A.物業(yè)管理

B.市場調(diào)查服務(wù)

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)

D.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

正確答案:D

答案解析:選項A屬于商務(wù)輔助服務(wù)；選項B屬于咨詢服務(wù)；選項C屬于增值電信服務(wù)。

5、某油田1月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于開采過程中加熱。該油田原油、天然氣稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅（   ）萬元?！締芜x題】

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

正確答案:C

答案解析:銷售與原油同時開采的天然氣應(yīng)繳納資源稅；自用的按自用數(shù)量和銷售單價計算計稅金額，征收資源稅；開采過程中用于加熱的原油免征資源稅。油田本月應(yīng)納資源稅=（34400+34400÷86000×18+2375）×6%=2206.93（萬元）。

6、該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3666.66

B.4091.49

C.4321.49

D.4812.49

正確答案:A

答案解析:銷售玉米渣的銷項稅=21000×9％=1890(元)無償贈送給客戶的玉米渣視同銷售的銷項稅=21000÷9×9％=210(元)銷售夾心餅干的銷項稅=100000×13％=13000(元)轉(zhuǎn)讓設(shè)備的銷項稅=8000÷(1+13％)×13％=920.35(元)當(dāng)期銷項稅額合計=1890+210+13000+920.35+4128.44=20148.79(元)因設(shè)備是在増值稅轉(zhuǎn)型后購入，則轉(zhuǎn)讓時按照適用稅率計算銷項稅。該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=20148.79-16482.13=3666.66（元）。

7、位于某市市區(qū)的甲企業(yè)，2025年2月申報期，應(yīng)繳納增值稅35萬元，實際繳納增值稅50萬元(包括繳納以前月份欠繳的增值稅15萬元)。1月已核準增值稅免抵稅額10萬元(其中涉及出口貨物6萬元，涉及增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)4萬元)，1月收到增值稅留抵退稅額)萬元。5萬元，甲企業(yè)2025年2月應(yīng)申報繳納的城建稅為（）萬元。【單選題】

A.3.43

B.3.57

C.4.2

D.3.85

正確答案:D

答案解析:依法實際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額=(50+10-5)x7%=3.85(萬元)。

8、企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的（）?！締芜x題】

A.屬于直接向環(huán)境排放污染物，應(yīng)繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅

B.不屬于直接向環(huán)境排放污染物，但應(yīng)繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅

C.屬于直接向環(huán)境排放污染物的特殊行為，享受環(huán)境保護稅免稅政策

D.不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅。選項D正確。

9、根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.根據(jù)實體從舊，程序從新原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新實體法在原則上不具有約束力

B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同

C.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用

D.凡是特別法中作出規(guī)定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言

E.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力。

10、卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.299.97

B.233.18

C.316.36

D.319.59

正確答案:B

答案解析:卷煙廠銷項稅額=[2000+2500+3.48/（1+13%）+600+8.12/（1+13%）+0.02×50+0.02×250]×13%+3.9=669.01（萬元）卷煙廠進項稅額=（28+2）×（1+40%）/（1-30%）×13%+0.64×9%+80×（1+10%）×（1+20%）×10%+1.3+260+18.2+6.36×9%+130+3.9+38.18×9%=435.83（萬元）應(yīng)納增值稅=669.01-435.83=233.18（萬元）做此題需要細致、周到、有耐心。難點在于延期付款利息和包裝費要作為價外費用，價稅分離后計入銷售額來計算增值稅銷項稅；增值稅視同銷售和特殊銷售用平均價格計算銷項稅。