2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、吉姆先生受英國某機(jī)構(gòu)委托來華工作，于2015年4月10日來華，12月25日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向吉姆先生支付工資10000元，同時其所在英國機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；吉姆先生12月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.13684.44

B.12311.39

C.1665

D.1745.58

正確答案:A

答案解析:離境當(dāng)日按半天計算在華實際工作天數(shù)。90日（或183日）～1年：應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=[（60000+10000-4800）×35%-5505]×24.5/31=13684.44（元）

2、2015年10月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位上交1000元，能夠提供相關(guān)的證明，兩個單位代扣代繳張先生個人所得稅合計（ ）元?！締芜x題】

A.540

B.1145

C.450

D.295

正確答案:A

答案解析:按照規(guī)定，個人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個人所得稅，雇傭單位可以將上交派遣單位的部分扣除。2011年9月1日起每月減除3500元生計費。兩個單位代扣代繳個人所得稅合計=4000×10%-105+（8000-1000-3500）×10%-105=540（元）

3、在中國境內(nèi)無住所的外籍專家約克，2021年度被本國企業(yè)總部派遣到中國境內(nèi)某企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，6月10日來華，11月26日上午離境。在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付其工資18000元，境外總部企業(yè)每月支付工資折合人民幣10000元。11月約克工資、薪金所得應(yīng)被我國扣繳個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.2350

B.820

C.1190

D.3190

正確答案:A

答案解析:約克2021年度在我國境內(nèi)累計居住天數(shù)超過90天不滿183天，取得歸屬于境內(nèi)工作期間的工資、薪金所得，均應(yīng)當(dāng)計算繳納個人所得稅。當(dāng)月工資、薪金收人額=當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金總額×當(dāng)月工資、薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)：當(dāng)月工資、薪金所屬工作期間公歷天數(shù)=（18000+10000）x25.5/30=23800（元）。11月約克工資、薪金所得應(yīng)被我國扣繳個人所得稅=（23800-5000）×20%-1410=2350（元）。

4、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除支出的有（ ）?！径噙x題】

A.向其他企業(yè)借款利息支出

B.繳納的個體勞動者協(xié)會會費

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用

D.實際支付的合理的工資、薪金支出

E.通過國家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A不符合題意，借款利息支出，未超過中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除，超過規(guī)定的部分，不能扣除；選項B符合題意，按規(guī)定繳納的會費，稅法允許扣除；選項C符合題意，和生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的修理費，允許據(jù)實扣除；選項D符合題意，實際支付的合理的工資、薪金支出，允許據(jù)實扣除；選項E符合題意，通過國家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出，稅法明確據(jù)實全額扣除。

5、(1)張某12月份得全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅為()元【客觀案例題】

A.2320

B.280

C.684

D.2 105

正確答案:C

答案解析:12月份取得全年一次性獎金應(yīng)繳個人所得稅。一次性獎金除以 12 的商數(shù)來確定適用稅率和速算扣除數(shù)，每月的獎金=22 800÷12=1900(元)；適用稅率和速算扣除數(shù)分別為3%和0。全年一次性獎金收入應(yīng)繳納個人所得稅=22 800x3% =684(元)。