2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某居民企業(yè)，2015年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額200萬(wàn)元，成本費(fèi)用180萬(wàn)元，當(dāng)年的虧損20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用無(wú)法核實(shí)，收入核算正確。假定對(duì)該企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為7%，該居民企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3.39

B.3.15

C.3.5

D.3.59

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=200×7%=14（萬(wàn)元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=14×25%=3.5（萬(wàn)元）

2、某企業(yè)2019年10月停止生產(chǎn)，進(jìn)行清算，資產(chǎn)的賬面價(jià)值4000萬(wàn)元、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)3700萬(wàn)元、資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值4200萬(wàn)元，負(fù)債賬面價(jià)值3750萬(wàn)元、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)3900萬(wàn)元、最終清償額3500萬(wàn)元，企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用70萬(wàn)元，清算過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元，以前年度可以彌補(bǔ)的虧損100萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)納所得稅為（?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.177.5

B.68.5

C.155.5

D.64.5

正確答案:A

答案解析:清算所得＝4200－3700－70－20＋（3900－3500）－100＝710（萬(wàn)元），應(yīng)納所得稅＝710×25%＝177.5（萬(wàn)元）。

3、下列向銀行的借款費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

B.固定資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用之后發(fā)生的借款費(fèi)用

C.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的借款費(fèi)用

D.經(jīng)過(guò)8個(gè)月的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用

E.經(jīng)過(guò)13個(gè)月的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用，在交付使用前的借款費(fèi)用應(yīng)予資本化，交付使用后的借款費(fèi)用允許扣除；企業(yè)經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.5

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。

5、C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.250

B.200

C.100

D.30

正確答案:D

答案解析:C企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=（1000-700）×10%=30（萬(wàn)元）