2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2019年8月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（ ）萬元。【單選題】

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

正確答案:A

答案解析:計(jì)稅銷售額=（793.26 +1.3）÷（1+13%）=703.15（萬元）

2、某外貿(mào)公司(增值稅一般納稅人)2025年4月份購進(jìn)業(yè)務(wù)及出業(yè)務(wù)情況如下:(1)第一次購進(jìn)假發(fā)600個(gè),不含稅單價(jià)500元/個(gè);第二次購進(jìn)假發(fā)400個(gè),不含稅單價(jià)480元/個(gè)(均已取得增值稅專用發(fā)票)。(2)將兩次外購的1000個(gè)假發(fā)報(bào)關(guān)出口,離岸單價(jià)80美元/個(gè),此筆出口已收匯并作銷售處理(美元與人民幣比價(jià)為1:6.9,假發(fā)增值稅征稅率為13%,出口退稅率為9%)。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（）元?！締芜x題】

A.71760

B.63960

C.49680

D.44280

正確答案:D

答案解析:該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅=(600×500+400×480)×9%=44280(元)。

3、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列征收增值稅的是（ ）。【單選題】

A.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)

B.存款利息

C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

D.貨物期貨

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A、B和C不繳納增值稅。

4、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.兼有銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)

B.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不辦理一般納稅人資格登記

C.年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶，要按照一般納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

正確答案:C

答案解析:年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶，以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月從農(nóng)民手中購入糧食，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為200000元。該企業(yè)將60%用于本企業(yè)生產(chǎn)粗糧餅干并全部銷售，取得不含稅銷售額850000元；將其余部分用于職工集體食堂。因管理不善，上月從農(nóng)民手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品被盜，賬面成本為5760元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.119360.69

B.113981.25

C.93069.67

D.99069.67

正確答案:D

答案解析:外購貨物用于職工福利的部分，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。應(yīng)納增值稅=850000×13% -[200000×10%×60%-5760÷（1-9%）×9%]=99069.67