2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于增值稅一般納稅人購進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

C.購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣

E.購買時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在改變用途的次月按規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

2、下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈(zèng)小客車用于醫(yī)療服務(wù)

B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公

C.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)

D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車輛自用

E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，幼兒園租賃的車輛，不需要繳納車輛購置稅。

3、該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅。該公司應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅＝（16500-12210）÷（1＋5％）×5％＝204.29（萬元）。

4、關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.租賃進(jìn)口該設(shè)備必須在申請(qǐng)進(jìn)境時(shí)一次性繳納全部關(guān)稅

B.在租賃期間可暫停申請(qǐng)不繳納關(guān)稅

C.租賃期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不繳納關(guān)稅

D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價(jià)格

E.納稅人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價(jià)格

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，租賃方式進(jìn)口貨物，有一次性繳納關(guān)稅和分期繳納關(guān)稅兩種情形；選項(xiàng)B，納稅人分期支付租金的，租賃期間需要繳納關(guān)稅；選項(xiàng)C，留購的租賃貨物需要繳納關(guān)稅，以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為完稅價(jià)格。

5、需要辦理車輛注冊登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是（）。【單選題】

A.納稅人所在地

B.車輛登記注冊地

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地

正確答案:B

答案解析:納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。

6、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請(qǐng)登記為一般納稅人

B.增值稅納稅人應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.納稅人登記時(shí)所依據(jù)的年應(yīng)納稅額，不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的銷售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng) A，個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請(qǐng)登記為一般納稅人；選項(xiàng)D，年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，其中，納稅申報(bào)銷售額中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額。

7、根據(jù)車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（） 【多選題】

A.進(jìn)口應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)是組成計(jì)稅價(jià)格

B.直接進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅

C.在境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅 

D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請(qǐng)退稅 

E.受贈(zèng)應(yīng)稅車輛的，捐贈(zèng)方是車輛購置稅納稅人

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛和購買自用進(jìn)口應(yīng)稅車輛應(yīng)繳納車輛購置稅，銷售方無需繳納；選項(xiàng)E，受贈(zèng)人在接受自用（包括接受免稅車輛）后，就發(fā)生了應(yīng)稅行為，就要承擔(dān)納稅義務(wù)。

8、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.銷售自己使用過的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

C.出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個(gè)人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按 2%計(jì)算繳納增值稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，銷售自己使用過的不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率計(jì)算增值稅，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（有形動(dòng)產(chǎn)），適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；選項(xiàng)B，提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算增值稅；選項(xiàng)D，小規(guī)模納稅人銷售邊角料收入應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算增值稅。

9、關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯(cuò)誤的是（）?！締芜x題】

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入

C.銷售合同所載商品房面積與實(shí)際測量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在計(jì)算土增時(shí)應(yīng)予調(diào)整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實(shí)際收取全額確認(rèn)收入

正確答案:D

答案解析:土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整。

10、某鎢礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采鎢礦原礦15萬噸。該企業(yè)將10萬噸鎢礦原礦加工為鎢礦精礦5萬噸，其中，銷售鎢礦精礦3萬噸，取得不含稅銷售額42萬元；用于對(duì)外投資鎢礦精礦2萬噸。對(duì)外銷售5萬噸鎢礦原礦，取得不含稅銷售額50萬元。鎢礦換算比為2，資源稅稅率為6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.5.98

B.9.23

C.7.80 

D.11.05

正確答案:D

答案解析:將鎢原礦用于連續(xù)加工鎢精礦不需要視同銷售，將鎢精礦用于對(duì)外投資，視同銷售鎢精礦。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅＝[50×2＋42÷3×（3＋2）]×6.5%＝11.05（萬元）。