2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公司職員張某因居住地點與單位太遠，遂商議與其朋友王某互換住房一套，張某的住房市場價值80萬元，購置價格為75萬元；王某的住房市場價值85萬元，購置價格為80萬元，已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實。張某應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元。【單選題】

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0.00

正確答案:D

答案解析:對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，可免征土地增值稅。

2、以下關(guān)于消費稅征稅環(huán)節(jié)的規(guī)定，說法不正確的是（）?！締芜x題】

A.高檔化妝品在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)計征消費稅

B.卷煙、電子煙在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)各征一次消費稅

C.超豪華小汽車在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)各征一次消費稅

D.金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)計征消費稅

正確答案:D

答案解析:選項D，金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)計征消費稅。

3、以下關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.法律優(yōu)位原則屬于稅法適用原則

B.法律上的稅收公平與經(jīng)濟上要求的稅收公平較為接近但有明顯不同

C.稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突

D.實質(zhì)課稅原則的意義在于體現(xiàn)依照法定程序負(fù)擔(dān)稅款

E.實體優(yōu)于程序原則是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D:實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性;選項E:程序優(yōu)于實體原則是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。

4、該服裝廠當(dāng)期增值稅銷項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.16598.97

B.17479.49

C.15151.33

D.20115.23

正確答案:C

答案解析:該服裝廠當(dāng)期增值稅銷項稅額=150×（100+100）÷（1+13%）×13%+（400+100）×180×13%=15151.33（元）。

5、某增值稅納稅人銷售產(chǎn)品的增值稅按稅法規(guī)定享受先征后返的稅收優(yōu)惠，下列針對其城市維護建設(shè)稅的處理辦法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售產(chǎn)品繳納增值稅的同時繳納城市維護建設(shè)稅

B.返還增值稅的同時返還城市維護建設(shè)稅

C.繳納本期增值稅時，按比例返還上期已繳納的城市維護建設(shè)稅

D.返還增值稅時不返還已繳納的城市維護建設(shè)稅

E.繳納本期增值稅時返還上期繳納的城市維護建設(shè)稅

正確答案:A、D

答案解析:對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。

6、(4)業(yè)務(wù)(4)其贈送行為應(yīng)繳納的消費稅為()元?！究陀^案例題】

A.2992.50

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59

正確答案:B

答案解析:(4)普通護膚品不屬于消費稅應(yīng)稅范圍，單獨銷售不繳納消費稅，但是如果與應(yīng)征消費稅的高檔化妝品組成禮盒銷售，應(yīng)按照高檔化妝品的適用稅率繳納消費稅。贈送行為應(yīng)繳納的消費稅=(120+70)×(1+5％)÷(1-15％)×15％×100=3520.59(元)。

7、進口化妝品環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.238.97

B.192.56

C.204.18

D.2654.23

正確答案:A

答案解析:進口化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅=（220+4+20+11）×20%=51（萬元）進口化妝品應(yīng)繳納消費稅=（220+4+20+11+51）÷（1-30%）×30%=131.14（萬元）進口化妝品應(yīng)繳納增值稅=（220+4+20+11+51）÷（1-30%）×13%=56.83（萬元）或者進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（220+4+20+11+51+131.14）×13%=56.83（萬元）進口化妝品環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計=51+131.14+56.83=238.97（萬元）

8、甲公司業(yè)務(wù)(2)進項稅額轉(zhuǎn)出的金額（）萬元。【客觀案例題】

A.0

B.10

C.18.9

D.21.6

正確答案:A

答案解析:不動產(chǎn)兼用于職工福利和辦公，進項稅可以抵扣，不需要轉(zhuǎn)出。甲公司業(yè)務(wù)(2)進項稅額轉(zhuǎn)出0萬元。

9、下列項目中，屬于應(yīng)征消費稅的“小汽車”稅目征收范圍的是（ ）。【單選題】

A.電動汽車

B.高爾夫車

C.中輕型商務(wù)客車

D.企業(yè)購進貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車

正確答案:C

答案解析:電動汽車、高爾夫車、企業(yè)購進貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車均不征收消費稅。

10、假設(shè)某企業(yè)2020年3月產(chǎn)生煤矸石1000噸，其中綜合利用的煤矸石250噸（符合國家相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸。煤矸石環(huán)保稅適用稅額為每噸5元，該企業(yè)當(dāng)月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元?！締芜x題】

A.1950

B.2550

C.2250

D.2750

正確答案:D

答案解析:煤矸石排放量=1000-250-200=550（噸）環(huán)境保護稅應(yīng)納稅額=550×5=2750（元）