2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為中，不征收增值稅的有（　?。?。【多選題】

A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

B.單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

C.各級工會組織收取工會經(jīng)費

D.人民法院收取訴訟費用

E.各黨派收取黨費

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。而單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租，并不是為本單位提供取得工資的服務(wù)，因此要征收增值稅。

2、下列消費品中，應(yīng)繳納消費稅的是（　?。??！締芜x題】

A.零售的高檔化妝品

B.零售的白酒

C.進(jìn)口的服裝

D.進(jìn)口的卷煙

正確答案:D

答案解析:選項AB：高檔化妝品、白酒在生產(chǎn)銷售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費稅；選項C：服裝不屬于消費稅的征稅范圍，不征收消費稅。

3、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（　　）萬元。【單選題】

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=15×150×6%+10×16500×5%=8385（萬元）。

4、2019年第二季度該金融機構(gòu)增值稅進(jìn)項稅額留抵（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24

正確答案:C

答案解析:該金融機構(gòu)增值稅進(jìn)項稅額=0.54+68+1530=1598.54（萬元）。留抵稅額=1598.54-73.5-340.8-169.81=1014.43（萬元）。

5、下列情形中，可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（　?。！径噙x題】

A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

D.以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾

E.以已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

正確答案:A、C、D、E

答案解析:用外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，允許抵扣稅額的稅目從大類上看，原則上不包括酒（葡萄酒除外）、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料、摩托車。從允許抵扣項目的子目上看不包括雪茄煙、溶劑油、航空煤油。

6、2019年4月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買1.6升排量的乘用車，支付價款150000元。另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，4S店未開具發(fā)票。陳某應(yīng)納車輛購置稅（　?。┰！締芜x題】

A.11475.00

B.12820.51

C.13274.34

D.15000.00

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納車輛購置稅額=150000÷（1+13%）×10%=13274.34（元）。

7、關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的增值稅處理，下列說法正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.該設(shè)備進(jìn)項稅額由納稅人自行決定是否抵扣

B.購買時抵扣進(jìn)項稅額0.39萬元

C.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進(jìn)項稅額

D.購買時不得抵扣進(jìn)項稅額

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:（1）購進(jìn)的固定資產(chǎn)專用于簡易計稅項目，不得抵扣進(jìn)項稅額，選項AB錯誤。（2）按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進(jìn)項稅額：可以抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率。選項C錯誤。

8、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納消費稅=0.1×1388×1.52=210.98（萬元）。

9、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購買合同或者銷售合同的當(dāng)天實施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

C.征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布

D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，不得先行申報

正確答案:C

答案解析:選項A：進(jìn)出口貨物，適用海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口或者出口之日實施的稅率征稅。選項B：協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。選項D：進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運輸工具申報進(jìn)境之日實施的稅率。

10、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（　?。??！締芜x題】

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

正確答案:C

答案解析:選項A：稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。選項B：稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機關(guān)。選項D：稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。