2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為應(yīng)繳納車輛購置稅的有（　?。径噙x題】

A.獲獎自用應(yīng)稅小汽車   

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅小汽車

C.自產(chǎn)自用汽車掛車

D.購買自用電動摩托車

E. 受贈自用應(yīng)稅小汽車

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，不屬于車輛購置稅征稅范圍。

2、某酒廠為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月銷售食用酒精 1 萬公斤，稅務(wù)機關(guān)公布的玉米單耗數(shù)量是 2.2。該企業(yè)月初庫存玉米 10 萬公斤，平均單價為 2.39 元。本月購進20 萬公斤，平均單價為 2.42 元。上述價格均是含稅價格。該廠生產(chǎn)銷售貨物均適用13% 增值稅稅率。農(nóng)產(chǎn)品進項稅額采用投入產(chǎn)出法核定扣除。該酒廠當月允許扣除農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額（　　）元?！締芜x題】

A.4 368.72

B.4 377.80

C.6 086.99 

D.6 099.65

正確答案:D

答案解析:當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量＝當期銷售貨物數(shù)量 × 農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量，平均購買單價是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價。期末平均買價＝（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量 × 期初平均買價＋當期購進農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量 × 當期買價）÷（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量＋當期購進農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量）＝（100 000×2.39 ＋ 200 000×2.42）÷（100 000 ＋ 200 000）＝ 2.41。當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額＝當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量 × 農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價× 扣除率 ÷（1 ＋扣除率）＝ 10 000×2.2×2.41×13%÷（1 ＋ 13%）＝ 6 099.65（元）。

3、下列情形導致稅收法律關(guān)系消滅的有（　　）。【多選題】

A.納稅人履行納稅義務(wù)   

B.某些稅法的廢止

C.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

D.納稅主體的消失

E.納稅義務(wù)的免除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C，屬于導致稅收法律關(guān)系變更的情形。

4、水污染物的環(huán)境保護稅計稅依據(jù)是（　　）?！締芜x題】

A.污水排放量

B.污染物排放量折合的污染當量數(shù)

C.污染物排放量

D.污染物排放量除以 50 的排放量

正確答案:B

答案解析:應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)。

5、該企業(yè)當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（　?。┤f元。【單選題】

A.402.11

B.403.25

C.437.86

D.439

正確答案:C

答案解析:購進（含進口）貨物、應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書，其進項稅額可以抵扣。該企業(yè)當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額＝3 000×13% ＋（200 ＋ 1.89）×6% ＋ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×13% ＝437.86（萬元）。

6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月外購一批貨物直接捐贈給甲縣某扶貧項目，該批貨物購買價格 80 萬元。通過公益性社會團體將自產(chǎn)康復(fù)器材一批捐贈給某老年福利院，成本價 30 萬元，同類貨物售價 50 萬元，上述價格均不含稅，成本利潤均為10%。甲縣屬于目標脫貧地區(qū)國家扶貧開發(fā)工作重點縣，該企業(yè)當月應(yīng)計算增值稅銷項稅額是（　　）萬元?！締芜x題】

A.15.73

B.6.5

C.17.94 

D.16.9

正確答案:B

答案解析:自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。該企業(yè)當月應(yīng)計算繳納的增值稅銷項稅額＝ 50×13% ＝ 6.5（萬元）。

7、下列行為屬于增值稅特定減免稅優(yōu)惠項目的是（　　）。【單選題】

A.民辦幼兒園開設(shè)特色收費的項目

B.殘疾人家屬為社會提供的服務(wù)

C.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù) 

D.個人出租商業(yè)用房

正確答案:C

答案解析:選項 ABD，為增值稅應(yīng)稅項目。

8、A 煉油廠當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額（　　）萬元。【單選題】

A.63

B.68

C.106.6

D.110

正確答案:C

答案解析:從農(nóng)民手中收購的玉米計算抵扣的進項稅額＝ 500×20%×9% ＋ 500×80%×10% ＝ 49（萬元）。從小規(guī)模納稅人購入的玉米計算抵扣的進項稅額＝ 600×40%×9% ＋ 600×60%×10% ＝ 57.6（萬元）。A 煉油廠當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額合計＝ 49 ＋ 57.6 ＝ 106.6（萬元）。

9、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2022 年 1 月購進葡萄酒取得增值稅專用發(fā)票注明金額60 萬元，稅額 7.8 萬元。甲酒廠領(lǐng)用本月購進葡萄酒的 80% 用于連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒，銷售本月生產(chǎn)葡萄酒的 60% 取得不含稅銷售額 56 萬元，甲酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.2.72

B.0.8

C.5.65 

D.2

正確答案:B

答案解析:甲酒廠當期應(yīng)繳納的消費稅＝ 56×10% － 60×10%×80% ＝ 0.8（萬元）。

10、甲公司準予扣除項目金額合計（　　）萬元。【組合型選擇題】

A.14 495.30

B.14 452.44

C.43 255.32

D.12 259.10

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權(quán)所支付的金額為 6 183 萬元。房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用。房地產(chǎn)開發(fā)成本＝ 125 ＋ 3 500 ＋ 500 ＋ 800 ＋ 73 ＝ 4 998（萬元）。房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（450 － 50）＋（6 183 ＋ 4 998）×5% ＝ 959.05（萬元）。轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為 119.05 萬元。其他扣除項目＝（6 183 ＋ 4 998）×20% ＝ 2 236.20（萬元）。甲公司準予扣除項目金額合計＝ 6 183 ＋ 4 998 ＋ 959.05 ＋ 119.05 ＋2 236.20 ＝ 14 495.30（萬元）。