2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、我國(guó)某煤礦開采銷售原煤，應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)有（ ）。【多選題】

A.資源稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

E.教育費(fèi)附加

正確答案:A、B、D、E

答案解析:原煤屬于資源稅的征稅范圍，且屬于有形動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅，并隨增值稅稅額征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。原煤不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

2、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年年初開發(fā)建造住宅小區(qū),2025年3月開始預(yù)售,取得預(yù)收款2800萬元、代收住宅專項(xiàng)維修資金200萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元?！締芜x題】

A.81.55

B.82.57

C.77.06

D.87.38

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金,不征收增值稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳增值稅 ：2800÷(1+9%)×3%=77.06(萬元)。

3、該企業(yè)10月份進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.45.26

B.40.79

C.35.93

D.45.12

正確答案:C

答案解析:10月份：  （1）進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（萬元）  （2）當(dāng)月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=90×（13%-10%）=2.7（萬元）  （3）當(dāng)月應(yīng)納稅額=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（萬元）  （4）當(dāng)月免抵退稅額=90×10%=9（萬元）  （5）當(dāng)月應(yīng)退稅額=9（萬元）  （6）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=0（萬元）  （7）留抵下月繼續(xù)抵扣的稅額=29.73-9=20.73（萬元）

4、1.該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納資源稅(     )萬元。【客觀案例題】

A.35.40

B.26.55

C.40

D.30

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納資源稅=600×0.5×10%=30（萬元）

5、課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，這主要是因?yàn)椋?）。【多選題】

A.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

B.課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

C.課稅對(duì)象隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展變化而變化

D.其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

E.課稅對(duì)象不是單一的，是多樣化的

正確答案:A、B、D

答案解析:課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，這主要是因?yàn)椋海?）課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志；（2）課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍；（3）其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。

6、下列關(guān)于土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問題的處理，表述錯(cuò)誤的有（）?！径噙x題】

A.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至管理費(fèi)用中計(jì)算扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金也可以計(jì)算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

D.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補(bǔ)差價(jià)款，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)；回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)A：土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除；選項(xiàng)B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計(jì)算扣除。

7、下列說法中屬于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的有（?。！径噙x題】

A.征稅項(xiàng)目為四種重點(diǎn)污染源

B.納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營(yíng)者

C.直接排放應(yīng)稅污染物是必要條件

D.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅結(jié)合

E.稅收收入全部歸中央

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，環(huán)境保護(hù)稅稅收收入全部歸地方。納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。

8、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）?！径噙x題】

A.個(gè)人銷售自建自用住房

B.退役士兵自主創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃

D.納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)

E.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B:實(shí)行扣減增值稅政策;選項(xiàng)D:暫減按5%征收增值稅并對(duì)其因生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。

9、某食品生產(chǎn)企業(yè)的下列行為,不屬于增值稅視同銷售的是（）?！締芜x題】

A.將自產(chǎn)的食品無償贈(zèng)送其他單位

B.將自產(chǎn)的食品用于個(gè)人消費(fèi)

C.將委托加工的食品分配給股東

D.將購進(jìn)的食品原料用于職工食堂

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC:將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)個(gè)人消費(fèi)、投資、分配、無償贈(zèng)送,均視同銷售。

10、業(yè)務(wù)(1)進(jìn)口原油應(yīng)繳納增值稅(    )萬元。【客觀案例題】

A.270.53

B.269.76

C.271.33

D.268.60

正確答案:C

答案解析:關(guān)稅完稅價(jià)格=(2000+60)×(1+3‰)=2066.18(萬元);組成計(jì)稅價(jià)格=2066.18+21=2087.18(萬元);進(jìn)口原油應(yīng)繳納增值稅=2087.18×13％=271.33(萬元)。