2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策，下列說法正確的有（ ）【多選題】

A.動漫軟件出口免征增值稅

B.銷售進口的動漫軟件產(chǎn)品，適用即征即退政策

C.銷售動漫軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物，計算動漫軟件產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅時，對于無法劃分的進項稅額不允許抵扣

D.即征即退稅額大于零時，稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)及時辦理退稅手續(xù)

E.增值稅一般納稅人銷售自主開發(fā)的動漫軟件產(chǎn)品，對增值稅實際稅負超過 3% 的部分實行即征即退

正確答案:A、D、E

答案解析:選項 B，動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3% 的部分，實行即征即退政策；選項 C，增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進項稅額，應(yīng)按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分攤的進項稅額。

2、關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口商品，征收增值稅，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人

B.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺、企業(yè)或物流企業(yè)作為代收代繳義務(wù)人

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺、企業(yè)或物流企業(yè)，商品自海關(guān)放行之日起 60 日內(nèi)退貨的，可以申請退稅

D. 超過單次交易限值，累加后超過個人年度交易限值的單次交易，按一般貿(mào)易方式全額征稅

E.已購買的電商進口商品可以進入國內(nèi)市場再次銷售

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 C，跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起 30 日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額；選項 E，已經(jīng)購買的電商進口商品屬于消費者個人使用的最終商品，不得進入國內(nèi)市場再次銷售。

3、下列關(guān)于煙葉稅的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.計稅依據(jù)為收購方支付的煙葉收購價款和價外補貼

B.納稅人為煙葉收購方

C.進口煙葉需繳納煙葉稅

D.法律依據(jù)為《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》

E.比例稅率為 10%

正確答案:A、B

答案解析:選項 C，煙葉稅是針對境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種稅，進口煙葉，不征收煙葉稅；選項 D，法律依據(jù)為《中華人民共和國煙葉稅法》；選項 E，煙葉稅的比例稅率為 20%。

4、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅額（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.247.5

B.261

C.232.5

D.382.5

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅 =（8500-3000×5%÷4.5%）×4.5%=232.5（萬元）。

5、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月基于社會責任將職工食堂改造成對外開放的社區(qū)食堂，對孤寡老人以低價提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入 40 萬元，本月取得與收入直接掛鉤的財政補貼 5 萬元，對其他社會人員按市場價格提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入 135 萬元；為職工提供免費餐飲服務(wù)，成本 45 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.13.16

B.10.61

C.12.88

D.10.19

正確答案:D

答案解析:甲公司上述業(yè)務(wù)銷項稅額 =（40+5+135）÷（1+6%）×6%=10.19（萬元）。

6、乙公司當月應(yīng)繳納的消費稅為（ ）萬元。A. B. C. D. 【答案】D【解析】【單選題】

A.1849.90

B.1849.00

C.5609.90

D.5600.00

正確答案:D

答案解析:乙公司并非生產(chǎn)企業(yè)，只需要繳納超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費稅。應(yīng)納消費稅 =158.2×400÷（1+13%）×10%=5600（萬元）。

7、根據(jù)資料（3）甲廠應(yīng)交納的消費稅為（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.490

B.350

C.300

D.330

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納消費稅 =140×10×25%=350（萬元）。

8、關(guān)于資源稅征稅對象和適用稅率，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人以自采原礦通過切割形成產(chǎn)品銷售的，按原礦計征資源稅

B.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品，不能提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量的，按照不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量比確定適用稅率

C.納稅人將應(yīng)稅選礦產(chǎn)品用于贈送的，按照選礦產(chǎn)品計征資源稅

D.納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)按照原礦計征資源稅

E.納稅人以自采原礦直接銷售的，按原礦計征資源稅

正確答案:C、E

答案解析:選項 A，納稅人以自采原礦通過切割形成產(chǎn)品銷售的，按選礦計征資源稅；選項 B，納稅人開采或者生產(chǎn)同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分別核算不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，未分別核算或者不能準確提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的從高適用稅率；選項 D，納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)不征收資源稅。

9、關(guān)于消費稅和土地增值稅的表述中，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.甲廠生產(chǎn)銷售超豪華小轎車，應(yīng)該按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率加總計算消費稅

B.業(yè)務(wù)（1）甲廠不繳納消費稅，乙公司應(yīng)繳納消費稅

C.零售環(huán)節(jié)加征消費稅包括不含增值稅價款在 130 萬元及以上的乘用車和中輕型商用車

D.甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓，增值額不超過各項扣除項目金額之和 20%（含 20%），免征士地

E.甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓，自購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度至每年加計 5% 扣除

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 B，甲廠作為生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)繳納生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅；選項 D，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和 20%（含 20%）的，免征土地增值稅。

10、 該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。A. 1515.48B. 1566C. 1413.66D. 1568.11【答案及解析】C【答案及解析】業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬元）；業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬元）；合計應(yīng)納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬元）?！窘M合型選擇題】

A.1515.48

B.1566

C. 1413.66

D.1568.11

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬元）；業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬元）；合計應(yīng)納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬元）。