2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某企業(yè)是增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列項(xiàng)目，應(yīng)將其已經(jīng)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額剔除的是（ ）?！締芜x題】

A.車間報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

B.由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給某單位

正確答案:B

答案解析:車間報(bào)廢產(chǎn)品屬于正常的生產(chǎn)過(guò)程中的耗費(fèi)，不用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；購(gòu)進(jìn)貨物分配股東、無(wú)償贈(zèng)送屬于稅法規(guī)定的視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣；只有選項(xiàng)B需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

2、該企業(yè)10月份進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.45.26

B.40.79

C.35.93

D.45.12

正確答案:C

答案解析:10月份：  （1）進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（萬(wàn)元）  （2）當(dāng)月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=90×（13%-10%）=2.7（萬(wàn)元）  （3）當(dāng)月應(yīng)納稅額=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（萬(wàn)元）  （4）當(dāng)月免抵退稅額=90×10%=9（萬(wàn)元）  （5）當(dāng)月應(yīng)退稅額=9（萬(wàn)元）  （6）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=0（萬(wàn)元）  （7）留抵下月繼續(xù)抵扣的稅額=29.73-9=20.73（萬(wàn)元）

3、（4）該公司當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅（?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.28.56

B.26.83

C.28.36

D.27.76

正確答案:B

答案解析:試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額?！　I(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（萬(wàn)元）　　當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%＝1.28×10%＝0.13（萬(wàn)元）　　當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝上期末加計(jì)抵減額余額＋當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額－當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額＝1.6＋0.13＝1.73（萬(wàn)元）　　抵減前應(yīng)納增值稅額＝28.85＋12÷（1＋9%）×9%－1.28＝28.56（萬(wàn)元）　　抵減后實(shí)際應(yīng)納稅額＝28.56－1.73＝26.83（萬(wàn)元）

4、下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.高爾夫球及球具的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.高檔手表的零售環(huán)節(jié)

D.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

E.啤酒屋自產(chǎn)啤酒的銷售環(huán)節(jié)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，稅法規(guī)定，高檔手表屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，但在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)E，啤酒屋自產(chǎn)啤酒的銷售環(huán)節(jié)，繳納增值稅和消費(fèi)稅。

5、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)關(guān)稅納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人

B.進(jìn)口貨物的收貨人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.出口貨物的收貨人

E.進(jìn)出境物品的送貨人

正確答案:B、C

答案解析:進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人和推定所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

6、以下按照“其他酒”10%的適用稅率征收消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以蒸餾酒為酒基，具有國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)的國(guó)食健字文號(hào)，且酒精度低于38度的配制酒

B.以食用酒精為酒基，具有國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)的衛(wèi)食健字文號(hào)，且酒精度低于38度的配制酒

C.以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒

D.調(diào)味料酒

E.果啤

正確答案:A、B、C

答案解析:對(duì)以蒸餾酒或食用酒精為酒基，同時(shí)符合以下條件的配制酒，按消費(fèi)稅稅率表“其他酒”10%適用稅率征收消費(fèi)稅：（1）具有國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)的國(guó)食健字或衛(wèi)食健字文號(hào)；（2）酒精度低于38度（含）。文件同時(shí)規(guī)定，以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費(fèi)稅。其他配制酒，按白酒稅率征收消費(fèi)稅。所以ABC選項(xiàng)正確；D選項(xiàng)不征收消費(fèi)稅；E選項(xiàng)按照啤酒的稅目、稅率征收消費(fèi)稅。

7、下列項(xiàng)目中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.中外合資企業(yè)進(jìn)口貨物繳納的關(guān)稅

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)拖欠消費(fèi)稅稅款被加收的滯納金

C.個(gè)體工商戶逃避繳納增值稅被處的罰款

D.某事業(yè)單位補(bǔ)繳的增值稅稅金

正確答案:D

答案解析:關(guān)稅、被加收的滯納金、被處的罰款都不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)；事業(yè)單位補(bǔ)繳的增值稅應(yīng)計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅。

8、關(guān)于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有（?。！径噙x題】

A.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門（財(cái)政部或國(guó)家稅務(wù)總局）向國(guó)務(wù)院報(bào)請(qǐng)立項(xiàng)

B.由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)起草，通常由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門負(fù)責(zé)擬定

C.國(guó)務(wù)院法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查，提請(qǐng)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議 

D.國(guó)務(wù)院通過(guò)行政法規(guī)實(shí)行的是表決方式，組成人員過(guò)半數(shù)，方可通過(guò)

E.由總理最終決定，并由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布實(shí)施，行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案

正確答案:A、B、C、E

答案解析:國(guó)務(wù)院通過(guò)行政法規(guī)實(shí)行的是決定制。

9、業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.1530

B.1581

C.12870

D.16881

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=（3+30）×3000×13%=12870（萬(wàn)元）。

10、下列情況，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的有（ ）。【多選題】

A.由受托方提供主要原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.委托方提供主要原材料，受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.受托方先將主要原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)主要原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

E.按照委托方的設(shè)計(jì)而由受托方包工包料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確認(rèn)條件。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。對(duì)于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不論在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)當(dāng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。