2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某大數(shù)據(jù)科技公司為增值稅一般納稅人，收入來自數(shù)據(jù)信息技術(shù)服務(wù)。2023 年 3 月，為大型企業(yè)提供數(shù)據(jù)采集及公司網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營服務(wù)，取得不含稅收入 860 萬元。購進(jìn)辦公用品等固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為 16 萬元，該公司當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.34.8

B.33.2

C.35.6

D.34

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納增值稅 =860×6%-16=35.6（萬元）。

2、根據(jù)資料（3）甲廠應(yīng)交納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。【組合型選擇題】

A.490

B.350

C.300

D.330

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納消費(fèi)稅 =140×10×25%=350（萬元）。

3、某葡萄酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月從國外進(jìn)口高檔葡萄酒作為原材料，貨價為 100 萬元，境外運(yùn)費(fèi)為 10 萬元，保險費(fèi)無法確定。本月領(lǐng)用 80% 用于生產(chǎn) A 型葡萄酒。本月銷售自產(chǎn) A 型葡萄酒取得不含稅收入 600 萬元，葡萄酒關(guān)稅稅率為 14%。該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A. 60

B.46.07

C.48.82

D.48.85

正確答案:C

答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 =（100+10）×（1+3‰）×（1+14%）÷（1-10%）×10%=13.98（萬元）；應(yīng)納消費(fèi)稅 =600×10%-13.98×80%=48.82（萬元）。

4、關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.納稅地點(diǎn)為車輛銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.車輛購置稅為地方稅

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車免征車輛購置稅

E.購買已稅二手車無需繳納車購稅

正確答案:D、E

答案解析:選項 A，自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 60 日內(nèi)申報繳納車輛購置稅；選項 B，納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；選項 C，車輛購置稅為中央稅。

5、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的扣除，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.拆遷補(bǔ)償費(fèi)不允許扣除

B.逾期開發(fā)土地閑置費(fèi)允許分期扣除

C.預(yù)提費(fèi)用可以扣除

D.扣留建筑安裝施工企業(yè)的質(zhì)保金，有發(fā)票可以扣除

正確答案:D

答案解析:選項 A，拆遷補(bǔ)償費(fèi)允許作為開發(fā)成本扣除，選項 B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除。選項 C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除。

6、下列服務(wù)按照“租賃服務(wù)”計算繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)

B.融資性售后回租服務(wù)

C.車輛停放服務(wù)

D.道路通行服務(wù)

E.融資租賃服務(wù)

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)按照“住宿服務(wù)”計算繳納增值稅；選項 B，融資性售后回租服務(wù)按照“金融服務(wù)”計算繳納增值稅。

7、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.800

B.840

C.1080

D.607.5

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅 =6000×5%+12000×4.5%=840（萬元）。

8、關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，征收增值稅，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人

B.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺、企業(yè)或物流企業(yè)作為代收代繳義務(wù)人

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺、企業(yè)或物流企業(yè)，商品自海關(guān)放行之日起 60 日內(nèi)退貨的，可以申請退稅

D. 超過單次交易限值，累加后超過個人年度交易限值的單次交易，按一般貿(mào)易方式全額征稅

E.已購買的電商進(jìn)口商品可以進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 C，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起 30 日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額；選項 E，已經(jīng)購買的電商進(jìn)口商品屬于消費(fèi)者個人使用的最終商品，不得進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售。

9、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

B.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)自季度終了之日起 15 日內(nèi)申報納稅

C.按固定期限繳納的，按月計算，按季申報繳納

D.不能按固定期限計算繳納的，可按次申報繳納

E.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人產(chǎn)生應(yīng)稅污染物當(dāng)日

正確答案:B、C、D

答案解析:選項 A，申報繳納的稅務(wù)機(jī)關(guān)為應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項 E，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。

10、關(guān)于資源稅征稅對象和適用稅率，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人以自采原礦通過切割形成產(chǎn)品銷售的，按原礦計征資源稅

B.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品，不能提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量的，按照不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量比確定適用稅率

C.納稅人將應(yīng)稅選礦產(chǎn)品用于贈送的，按照選礦產(chǎn)品計征資源稅

D.納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)按照原礦計征資源稅

E.納稅人以自采原礦直接銷售的，按原礦計征資源稅

正確答案:C、E

答案解析:選項 A，納稅人以自采原礦通過切割形成產(chǎn)品銷售的，按選礦計征資源稅；選項 B，納稅人開采或者生產(chǎn)同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的從高適用稅率；選項 D，納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)不征收資源稅。