2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除項目金額共計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4028.39

B.4071.73

C.4223.13

D.4226.53

正確答案:C

答案解析:允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（1153.6+1800）×9%=265.82（萬元）；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為412.99萬元；加計扣除費用=（1153.6+1800）×20%=590.72（萬元）；允許扣除項目金額合計=1153.6+1800+265.82+412.99+590.72=4223.13（萬元）。

2、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的有（ ）。【多選題】

A.某房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)的商品房抵償債務(wù)

B.合作建房后分房自用

C.個人之間的互換住房

D.某人將自己一套閑置的住房出租

E.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

正確答案:A、E

答案解析:個人出租住房，房屋所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

3、業(yè)務(wù)（4）涉及的增值稅銷項稅額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1.7

B.3.74

C.2.04

D.2.86

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（4）：銷售白酒收取的包裝物押金，應(yīng)在收取當(dāng)期并入銷售額征稅。應(yīng)確認(rèn)白酒的增值稅銷項稅額=[10+2.26÷（1+13%）]×13%=1.56（萬元）；銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)在包裝物逾期時并入銷售額征稅，收取當(dāng)期不征稅。應(yīng)確認(rèn)啤酒的增值稅銷項稅額=11.3÷（1+13%）×13%=1.3（萬元）。業(yè)務(wù)（4）涉及的增值稅銷項稅額=1.56+1.3=2.86（萬元）。

4、該企業(yè)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納資源稅(     ）萬元?！究陀^案例題】

A.3.39

B.0

C.6.78

D.6

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納資源稅=60×10%=6（萬元）

5、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2020年8月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票金額9000萬元，另領(lǐng)用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高售價為400元/噸，平均售價310元/噸（不含增值稅），當(dāng)月應(yīng)納資源稅（  ）萬元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）【單選題】

A.1050.00

B.900.00

C.1100.00

D.1055.00

正確答案:D

答案解析:企業(yè)領(lǐng)取暖用的原煤要繳納資源稅。應(yīng)繳納資源稅=（9000+310×5）×10%=1055（萬元）。

6、業(yè)務(wù)（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41

正確答案:C

答案解析:銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅＝28.25÷（1＋13%）×5%＝1.25（萬元）應(yīng)稅首飾與非應(yīng)稅首飾組成成套消費品的，不論是否單獨核算，一并計算繳納消費稅。

7、下列選項中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。【多選題】

A.銷售報關(guān)出口的貨物

B.在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)

C.將貨物用于集體福利

D.向消費者個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

E.將貨物贈送給一般納稅人企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，如果受贈者為一般納稅人，可以根據(jù)受贈人的要求開具增值稅專用發(fā)票。

8、按照現(xiàn)行征管制度規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，未按獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來進(jìn)行交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的（ ）?！締芜x題】

A.稅收法律主義

B.稅收合作信賴原則

C.稅收公平主義

D.實質(zhì)課稅原則

正確答案:D

答案解析:按照現(xiàn)行征管制度規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，未按獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來進(jìn)行交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，這一做法體現(xiàn)了稅法原則中的實質(zhì)課稅原則。

9、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款（不含增值稅）

B.進(jìn)口自用轎車的計稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計稅價格

C.受贈大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格

D.購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅

E.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額。

正確答案:B、C

答案解析:B選項：進(jìn)口自用轎車的計稅依據(jù)是不含增值稅的組成計稅價格，該組成計稅價格包含關(guān)稅。C選項：以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用車輛，計稅依據(jù)按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。其中，購置應(yīng)稅車輛時取得的相關(guān)憑證是指原車輛所有人購置或者以其他方式取得應(yīng)稅車輛時載明價格的憑證。無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應(yīng)稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格。原車輛所有人為車輛生產(chǎn)或者銷售企業(yè)，未開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，按照車輛生產(chǎn)或者銷售同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定應(yīng)稅車輛的計稅價格。無同類應(yīng)稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定應(yīng)稅車輛的計稅價格。

10、稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點在于（　）。【單選題】

A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權(quán)的問題

B.稅收刑事案件的偵查權(quán)由人民法院行使

C.稅收刑事案件的偵查活動全部由人民檢察院獨立完成 

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送

正確答案:A

答案解析:稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點在于稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權(quán)的問題。