2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.24140

B.23840

C.22840

D.17178.73

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅業(yè)務(wù)（1）：30000×9%+163.64×9%=2714.73（元）業(yè)務(wù)（2）：（2600+7800+2000×9%）×{[250000+40000×（1+10%）]÷[250000+40000×（1+10%）+73500]}=8464（元）業(yè)務(wù)（4）：100000×6%=6000（元）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=2714.73+8464+6000=17178.73（元）

2、下列各項(xiàng)中，屬于免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)情形的有（ ）?！径噙x題】

A.增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額2萬(wàn)元的企業(yè)提供的廣告服務(wù)

B.增值稅小規(guī)模納稅人中季銷售額5萬(wàn)元的非企業(yè)性單位提供的廣告服務(wù)

C.未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的其他個(gè)人提供的娛樂服務(wù)

D.歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

E.歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:（1）選項(xiàng)AB： 增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬(wàn)元 （按季納稅6萬(wàn) 元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的廣告服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。（2）選項(xiàng)C： 未 達(dá) 到增值稅起征點(diǎn)的提供娛樂服務(wù)的單位和個(gè)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。（3）選項(xiàng)DE： 自 2019年7月1日至2024年12月31日，對(duì)歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義 務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征；對(duì)歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，由各省（區(qū)、市）決定 在應(yīng)繳費(fèi)額50%的幅度內(nèi)減征。

3、下列各項(xiàng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)一一經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅的是 ()?！締芜x題】

A.郵政代理

B.廣告代理

C.人力資源服務(wù)

D.知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A:屬于“郵政服務(wù)”; 選項(xiàng) B: 屬于“文化創(chuàng)意服務(wù)--廣告服務(wù)”; 選項(xiàng) C:屬于“商務(wù)輔助服務(wù)--人力資源服務(wù)”。

4、某縣城一家服裝縫紉部（增值稅小規(guī)模納稅人），主要從事服裝制作。2016年4月縫紉業(yè)務(wù)共收取現(xiàn)金35750元，轉(zhuǎn)讓使用過的小型設(shè)備一臺(tái)，未放棄減稅，價(jià)稅合并收取4000元，該縫紉部當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元。【單選題】

A.55.95

B.47.50

C.60.38

D.67.55

正確答案:A

答案解析:增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%；本題中小規(guī)模納稅人的縫紉業(yè)務(wù)取得的收入是含稅的，需要換算為不含稅收入后再計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅；轉(zhuǎn)讓使用過的小型設(shè)備依照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅；該納稅人所在地為縣城的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。該縫紉部當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=35750÷（1+3%）×3%×5%+4000÷（1+3%）×2%×5%=55.95（元）。

5、下列屬于稅收?qǐng)?zhí)法特征的有（ ）【多選題】

A.稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力

B.稅收?qǐng)?zhí)法是無(wú)責(zé)行政行為

C.稅收?qǐng)?zhí)法是具體行政行為

D.稅收?qǐng)?zhí)法具有裁量性

E.稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性

正確答案:A、C、D、E

答案解析:稅收?qǐng)?zhí)法特征：稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力、稅收?qǐng)?zhí)法是具體行政行為、稅收?qǐng)?zhí)法具有裁量性、稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性、稅收?qǐng)?zhí)法具有效力先定性、稅收?qǐng)?zhí)法是有責(zé)行政行為。

6、該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.13.85

B.14.76

C.14.74

D.11.35

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）涉及代收代繳消費(fèi)稅、城建稅，日化企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額。該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（萬(wàn)元）應(yīng)代收代繳城建稅=12×7%=0.84（萬(wàn)元）日化企業(yè)提供加工勞務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為1.04萬(wàn)元。業(yè)務(wù)（2）涉及進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)提供了可計(jì)算抵扣消費(fèi)稅的條件。在關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算中，支付的購(gòu)貨傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。關(guān)稅完稅價(jià)格=60+9+1=70（萬(wàn)元）應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=70×20%=14（萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（70+14）÷（1-30%）×30%=36（萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（70+14+36）×13%=15.6（萬(wàn)元）或，應(yīng)納增值稅=（70+14）÷（1-30%）×13%=15.6（萬(wàn)元）因?yàn)轭}目給出本月生產(chǎn)化妝品領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%的條件，所以在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)可以抵扣消費(fèi)稅=36×80%=28.8（萬(wàn)元）。本業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=15.6+1.08×9%=15.70萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）組成成套化妝品出售，應(yīng)按成套化妝品的售價(jià)和30%的稅率計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=48×30%=14.4（萬(wàn)元）增值稅銷項(xiàng)稅額=48×13%=6.24（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（4）銷售其他化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=150×30%=45（萬(wàn)元）增值稅銷項(xiàng)稅額=150×13%=19.5（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（5）將自產(chǎn)化妝品對(duì)外贈(zèng)送應(yīng)視同銷售。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1.4 ×（1+5%）÷（1-30%）×30%=0.63（萬(wàn)元）增值稅銷項(xiàng)稅額=1.4×（1+5%）÷（1-30%）×13%=0.27（萬(wàn)元）該企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額==19.2+1.08×10%=19.31（萬(wàn)元）增值稅銷項(xiàng)稅額=1.04+6.24+19.5+0.27=27.05（萬(wàn)元）該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=27.05-15.70=11.35（萬(wàn)元）

7、下列關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法正確的有（?。?。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓房屋，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.為支持籌辦杭州2022年亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)及其測(cè)試賽，對(duì)杭州亞運(yùn)會(huì)組委會(huì)賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，減半征收土地增值稅

C.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅

D.對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以減半征收 

E.對(duì)個(gè)人銷售住房按5%征收率減按1.5%征收土地增值稅

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B，為支持籌辦杭州2022年亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)及其測(cè)試賽，對(duì)杭州亞運(yùn)會(huì)組委會(huì)賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征土地增值稅；選項(xiàng)D，對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免稅；選項(xiàng)E，對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。

8、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款52萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款7.8萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（?。┤f(wàn)元。（美元對(duì)人民幣匯率1:6.3）【單選題】

A.0

B.14.31

C.23.14

D.48.51

正確答案:C

答案解析:自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝70×6.3×（9%－9%）＝0 當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝444÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.14（萬(wàn)元） 當(dāng)期免抵退稅額＝70×6.3×9%＝39.69（萬(wàn)元） 當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額＝23.14（萬(wàn)元）

9、甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.2.16

B.2.23

C.4.30

D.2.82

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（2）： 甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.6+1×9%=2.69（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（3）: 甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=3.9（萬(wàn)元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（4）: 甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元） 甲企業(yè)將外購(gòu)貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。 甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=4×13%=0.52（萬(wàn)元） 丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（5）： 甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元） 丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（6）: 甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（7）: 丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬(wàn)元） 2013年8月1日之前，納稅人購(gòu)置小汽車、摩托車和游艇自用的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（8）： 丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬(wàn)元） 甲企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅合計(jì)=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬(wàn)元） 甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬(wàn)元） 甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬(wàn)元） 丙企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅=0.65+4+4.67=9.32（萬(wàn)元） 丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬(wàn)元） 丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬(wàn)元）

10、下列符合城市維護(hù)建設(shè)稅稅率規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人所在地在城市市區(qū)的，稅率為7%

B.納稅人所在地在城市郊區(qū)的，稅率為5%

C.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為1%

D.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，稅率為5%

E.中國(guó)鐵路總公司城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率為5%

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：納稅人所在地在城市市區(qū)（包括郊區(qū)、縣級(jí)市）的，稅率為7%；選項(xiàng)D：縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，稅率為7%。