2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2023 年 9 月 1 日，A 市煙草公司向 B 縣煙農收購一批烤煙葉和晾曬煙葉，支付給煙農煙葉收購價款和價外補貼，下列關于上述業(yè)務的煙葉稅的處理，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.煙草公司應于 2023 年 9 月 1 日當天繳稅

B.納稅人應向 B 縣所在地主管稅務機關申報繳稅

C.煙草公司收購晾曬煙葉不繳稅

D.計稅依據(jù)包括煙葉收購價款和價外補貼

E.煙農應履行代收代繳義務

正確答案:B、D

答案解析:選項 A，煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為 9 月 1 日，煙草公司應于納稅義務發(fā)生月終了之日起 15 日內申報并繳納稅款，因此，應當是 10月 15 日之前申報繳納稅款;選項 C，煙葉的收購方是煙葉稅的納稅人，煙草公司收購晾曬煙葉應繳納煙葉稅;選項 E，煙草公司應自行申報繳納煙葉稅。

2、2023 年 11 月，某消費者當年首次通過跨境電子商務交易平臺購買一套零售進口高檔化妝品，該套化妝品關稅完稅價格 5700 元，關稅 2850 元，下列稅務處理正確的有（ ）。【多選題】

A.進口環(huán)節(jié)增值稅按法定應納稅額的 70%繳納

B.關稅按法定應納稅額 70%繳納

C.該電子商務交易平臺可為代收代繳義務人

D.進口環(huán)節(jié)增值稅計稅依據(jù)為 5700 元

E.該消費者為納稅義務人

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 AB，完稅價格超過 5000 元單次交易限值但低于 26000 元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，可以自跨境電商零售渠道進口，按照貨物稅率全額征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。

3、關于石油特別收益金政策，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.在我國陸地領域和所轄海域開采并在境外銷售的石油，不征收石油特別收益金

B.石油特別收益金實行超額累進定率征收，征收比率按行業(yè)平均價格確定

C.中外合作油田按規(guī)定上繳國家的留成油不征收石油特別收益金

D.石油特別收益金按季計算、申報和繳納

正確答案:C

答案解析:選項 A，凡在中華人民共和國陸地領域和所轄海域開采的石油，無論其是否在中國境內銷售，均應按規(guī)定繳納石油特別收益金。選項 B，石油特別收益金實行五級超額累進從價定率計征，征收比率按石油開采企業(yè)銷售原油的月加權平均價格確定。選項 D，石油特別收益金實行按月計算，按季申報，按月繳納。

4、2024 年 1～3 月，某企業(yè)(小規(guī)模納稅人)各月取得不含稅銷售收入依次為 7 萬元、9 萬元和 24 萬元(含當月銷售不動產取得銷售收入 15 萬元)，上述業(yè)務的增值稅處理方法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更

B.如果放棄免稅，可以就放棄免稅的該筆銷售收入開具增值稅專用發(fā)票

C.如果按月納稅，銷售不動產應在不動產所在地預繳稅款

D.如果按月納稅，1～3 月全部銷售額均可享受免稅政策

E.如果按季納稅，第一季度全部銷售額不享受免稅政策

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，該納稅人選擇按季納稅，第一季度銷售額合計 40 萬元，超過季度銷售額 30 萬元的免稅標準，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過 30 萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

5、F項目土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本為（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.29070

B.27359.14

C.29214

D.27224.29

正確答案:A

答案解析:銷售比例=(2000+29500)÷35000×100%=90%開發(fā)成本=(32460-160)×90%=29070(萬元)

6、下列關于車輛購置稅的處理，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.符合免稅條件的，也需要填報《車輛購置稅納稅申報表》

B.實行一次性征收，一車一申報制度

C.無需辦理車輛登記的車輛，向車輛銷售所在地主管稅務機關申報納稅

D.自納稅義務發(fā)生之日起 15 日內繳稅

E.納稅義務發(fā)生時間為納稅人辦理車輛注冊登記之日

正確答案:A、B

答案解析:選項 C，不需要辦理車輛登記的,單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經常居住地的主管稅務機關申報納稅;選項 D，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起 60 日內申報繳納車輛購置稅;選項 E，車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。

7、下列可減半征收環(huán)境保護稅的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人噪聲聲源一個月內累計晝間超標不足 15 晝或累計夜間超標不足15 夜

B.納稅人排放應稅大氣污染物濃度值低于國家和地方規(guī)定污染物排放標準30%的

C.納稅人排放應稅水污染物濃度值低于國家和地方規(guī)定污染物排放標準50%的

D.規(guī)?；B(yǎng)殖場排放應稅污染物

E.污水處理廠排放污水污染物超過國家和地方規(guī)定污染物排放標準

正確答案:A、C

答案解析:選項 B，減按 75%征收環(huán)境保護稅;選項 D，農業(yè)生產(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅，規(guī)?；B(yǎng)殖場排放應稅污染物，應按規(guī)定計算繳納環(huán)境保護稅;選項 E，依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，暫予免征環(huán)境保護稅。超過排放標準的，應按規(guī)定計算繳納環(huán)境保護稅。

8、下列稅收措施中，屬于稅收優(yōu)惠形式的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點

B.即征即退

C.免征額

D.稅收附加

E.稅收加成

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 DE，稅收附加和稅收加成是加重納稅人負擔的措施。

9、下列非稅收入中，屬于礦產資源專項收入的有（ ）?！径噙x題】

A.水氣礦產礦業(yè)權占用費

B.國有土地使用權出讓收入

C.能源礦產礦業(yè)權出讓收益

D.金屬礦產礦業(yè)權占用費

E.非金屬礦產礦業(yè)權占用費

正確答案:A、C、D、E

答案解析:礦產資源包括能源礦產、金屬礦產、非金屬礦產和水氣礦產。礦產資源專項收入包括礦業(yè)權占用費和礦業(yè)權出讓收益。選項 B，不屬于礦產資源專項收入。

10、下列關于消費稅計稅銷售額，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款

B.納稅人生產電子煙，按生產銷售電子煙的銷售額計算納稅

C.白酒生產企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”計入銷售額

D.發(fā)票承運部門開具給購買方的代墊運輸費用屬于價外費用，計入銷售額

E.銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的價款

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 D，消費稅銷售額不包括：同時符合以下條件的代墊運輸費用：①承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的;②納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的;選項 E，銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。