2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于住房租金專項(xiàng)附加扣除的表述中,正確的有（）【多選題】

A.納稅人及其配偶主要工作城市相同且在主要工作城市均沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，經(jīng)雙方約定，可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50% 扣除

B.納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查

C.住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除

D.納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除

E.住房租金支出扣除計(jì)算時(shí)間為租賃合同( 協(xié)議 ) 約定的房屋租賃期開(kāi)始的次月至租賃期結(jié)束的次月

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A:夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出; 選項(xiàng)E住房租金支出扣除計(jì)算時(shí)間為租賃合同 (協(xié)議 ) 約定的房屋租賃期開(kāi)始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月。提前終止合同(協(xié)議 ) 的，以實(shí)際租賃期限為準(zhǔn)。

2、某市一公司2015年末建造辦公樓，房產(chǎn)建筑面積為1500平方米，建筑成本為105萬(wàn)元，不包括土地價(jià)值。該宗地為本年新征，總占地面積3125平方米，土地單價(jià)為每平方米150元，容積率為0.48（容積率為宗地建筑面積與土地面積的比值），使用年限為50年，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計(jì)算該公司2015年應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅（ ）?！締芜x題】

A.12757.5

B.12600

C.10710

D.12710

正確答案:B

答案解析:房產(chǎn)稅的計(jì)稅房屋原值=1050000+1500×2×150=1500000（元）應(yīng)繳房產(chǎn)稅=1500000×（1-30%）×1.2%=12600（元）

3、下列項(xiàng)目中，不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有（ ）。【多選題】

A.外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

B.外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼

C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入

E.外籍個(gè)人從全資國(guó)有企業(yè)獲得的股息、紅利收入

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：個(gè)人取得的國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)獲得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

4、應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多交的稅額并加算銀行同期活期存款利息，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起（  ）日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)?！締芜x題】

A.10

B.15

C.30

D.45

正確答案:C

答案解析:應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多交的稅額并加算銀行同期活期存款利息，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)。選項(xiàng)C正確。

5、某大型國(guó)有企業(yè)2015年承受國(guó)有土地使用權(quán)，國(guó)家給予其照顧，減按應(yīng)支付土地出讓金的70%繳納出讓金，減免后該企業(yè)實(shí)際繳納140萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.7

B.4.2

C.6

D.5.6

正確答案:C

答案解析:對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=140÷70%×3%=6（萬(wàn)元）

6、2019年張某取得的診所生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.62250

C.43500

D.100750

正確答案:C

答案解析:個(gè)人投資或個(gè)人合伙投資開(kāi)設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額=33×10000-5000×12=270000（元）應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=270000×20%-10500=43500（元）

7、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

C.在判斷個(gè)人所得來(lái)源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地

D.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳；選項(xiàng)B：暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）。【多選題】

A.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，非居民企業(yè)來(lái)源于境外和境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)聯(lián)的，這不是我國(guó)的征稅所得，不存在征稅問(wèn)題，更不存在抵免所得稅問(wèn)題；選項(xiàng)E同C選項(xiàng)，不是我國(guó)稅收管轄權(quán)涉及的范圍。

9、2022年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)分成方式委托銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截至當(dāng)年 12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購(gòu)買方三方共簽訂銷售合同的成交額為5000萬(wàn)元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價(jià)、超基價(jià)分成額分別為4200 萬(wàn)元和500萬(wàn)元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是()萬(wàn)元。【單選題】

A.4 200

B.4 500

C.4700

D.5000

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取基價(jià)(保底價(jià))并實(shí)行超基價(jià)分成方式委托銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，屬于由開(kāi)發(fā)企業(yè)與購(gòu)買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或開(kāi)發(fā)企業(yè)、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于基價(jià)，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

10、(3)張某11月份行使股票期權(quán)計(jì)劃應(yīng)繳納得個(gè)人所得稅為()元。【客觀案例題】

A.1956

B.1056

C.632

D.1980

正確答案:D

答案解析:11月份行使股票期權(quán)計(jì)劃應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30 000x(4-2.5)x10%-2520=1980(元)。