2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2027 年 12 月 31 日前，個(gè)體工商戶(hù)能夠享受“六稅兩費(fèi)”減免政策的稅法項(xiàng)目包括（ ）。【多選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅

C.房產(chǎn)稅

D.環(huán)境保護(hù)稅

E.教育費(fèi)附加

正確答案:A、C、E

答案解析:2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，減半征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

2、房地產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，預(yù)售樓盤(pán)收到的款項(xiàng)應(yīng)預(yù)繳的增值稅，一般計(jì)稅方法，下列正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：應(yīng)收稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(預(yù)交增值稅)       貸：銀行存款

B.借:應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅－－轉(zhuǎn)出未交增值稅     貸:銀行存款

C.借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅    貸:銀行存款

D.借:應(yīng)交稅費(fèi)一預(yù)交增值稅     貸:銀行存款

正確答案:D

答案解析:“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)－－預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3、高新技術(shù)企業(yè)，在計(jì)算高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比的總收入中不包括（ ）。【單選題】

A.其他業(yè)務(wù)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.符合企業(yè)所得稅不征稅收入的財(cái)政補(bǔ)助

D.符合免稅收入的股息等權(quán)益性投資收益

正確答案:C

答案解析:高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入是指企業(yè)通過(guò)研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品(服務(wù))收入與技術(shù)性收入的總和。總收入是指收入總額減去不征稅收入。

4、省稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用等級(jí)評(píng)估結(jié)果自產(chǎn)生之日起有效期為（ ）?！締芜x題】

A.1 年

B.2 年

C.3 年

D.5 年

正確答案:A

答案解析:省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)管轄的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)。每年 4 月 30 日前完成上一個(gè)評(píng)價(jià)周期的信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作。信用等級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年。

5、個(gè)人和用人單位接觸勞動(dòng)合同取得的一次性補(bǔ)償收入免征個(gè)人所得稅，該收入應(yīng)該不超過(guò)當(dāng)?shù)厣弦荒耆昶骄べY的（ ）。【單選題】

A.1 倍

B.2 倍

C.3 倍

D.4 倍

正確答案:C

答案解析:個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY 3 倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。超過(guò) 3 倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

6、下列涉稅交易中，納稅人的信用等級(jí)必須為 A 級(jí)的是（ ）。【單選題】

A.取得異常增值稅憑證已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交核實(shí)申請(qǐng)，暫不進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

B.取得增量留抵退稅

C.進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減

D.資源綜合利用項(xiàng)目享受即征即退政策

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，享受增值稅留抵退稅的納稅人，納稅信用等級(jí)應(yīng)為 A級(jí)或 B 級(jí);選項(xiàng) C，享受增值稅加計(jì)抵減政策，沒(méi)有信用等級(jí)的要求;選項(xiàng) D，享受資源綜合利用即征即退政策，納稅信用級(jí)別不為 C 級(jí)或 D 級(jí)。

7、某企業(yè)對(duì)新投產(chǎn)項(xiàng)目聘請(qǐng)專(zhuān)家評(píng)審，依據(jù)專(zhuān)家從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票支付評(píng)審費(fèi) 1000 元，對(duì)于個(gè)人所得稅下列說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.按照勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅,對(duì)專(zhuān)家辦理全員全額申報(bào)

B.按照勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅,但不對(duì)專(zhuān)家辦理全員全額申報(bào)

C.不需要扣繳個(gè)人所得稅，對(duì)專(zhuān)家全員全額申報(bào)

D.不需要扣繳個(gè)人所得稅，也不對(duì)專(zhuān)家進(jìn)行全員全額申報(bào)

正確答案:A

答案解析:專(zhuān)家取得的評(píng)審費(fèi)收入為勞務(wù)報(bào)酬所得，支付公司應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳，同時(shí)實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括:①工資、薪金所得;②勞務(wù)報(bào)酬所得;③稿酬所得;④特許權(quán)使用費(fèi)所得;⑤利息、股息、紅利所得，⑥財(cái)產(chǎn)租賃所得，⑦財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，⑧偶然所得。

8、現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目是（ ）?！締芜x題】

A.其他業(yè)務(wù)成本

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.銷(xiāo)售費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

9、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是（ ）?！締芜x題】

A.納稅申報(bào)

B.稅務(wù)登記

C.領(lǐng)用發(fā)票

D.設(shè)置賬簿

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)登記是指納稅人為依法履行納稅義務(wù)就有關(guān)納稅事宜依法辦理登記的一種法定手續(xù)，它是稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)。

10、居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠政策的有（ ）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓擁有 5 年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得

C.轉(zhuǎn)讓生物醫(yī)藥新品種的所得

D.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

E.從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá) 100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) E，居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到 100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)侵妇用衿髽I(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍規(guī)定技術(shù)的所有權(quán)或 5 年以上(含 5 年)全球獨(dú)占許可使用權(quán)的行為。