2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、在不考慮農(nóng)產(chǎn)品核定扣除范圍的情況下，關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除，下列說(shuō)法正確的是（　　）。【單選題】

A.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn) 13% 稅率貨物的，可以按 9% 稅率憑票據(jù)實(shí)抵扣或憑票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，另外 1% 是在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.從小規(guī)模納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票注明的金額為進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品賣價(jià)和 10% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和 10% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照 3% 征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和 9% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng) CD，納稅人取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和 9% 的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，若用于生產(chǎn)13% 稅率貨物的，在生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)加計(jì)抵扣 1% 進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、下列項(xiàng)目中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（　?。！径噙x題】

A.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)

B.提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車輛修理勞務(wù)

C.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

D.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物

E.用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

正確答案:A、C、D、E

答案解析:提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以“實(shí)物賠付”方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣；以“現(xiàn)金賠付”方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，將應(yīng)付給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方，不屬于保險(xiǎn)公司購(gòu)進(jìn)車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣。

3、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移性質(zhì)

B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志

C.體現(xiàn)納稅人單方面的意志

D.主體的一方只能是國(guó)家

E.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng) C，稅收法律關(guān)系體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志。

4、下列行為應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的有（　?。径噙x題】

A.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅小汽車   

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅小汽車

C.自產(chǎn)自用汽車掛車

D.購(gòu)買自用電動(dòng)摩托車

E. 受贈(zèng)自用應(yīng)稅小汽車

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍。

5、關(guān)于增值稅留抵退稅有關(guān)政策，下列說(shuō)法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.納稅人出口貨物適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先申請(qǐng)退還留抵退稅額

B.納稅人自 2019 年 4 月 1 日起，已取得留抵退稅額的，可以再申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐?/p>

C.納稅人已享受增值稅即征即退政策的，可以在 2022 年 10 月 31 日以前一次性將已退還的即征即退稅款全部繳回后，按規(guī)定申請(qǐng)退還留抵稅額

D.納稅人出口貨物適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于退還留抵稅額

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先辦理免抵退稅，免抵退稅辦理完畢后，仍符合規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；選項(xiàng) B，納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策；選項(xiàng) D，適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。

6、某酒廠為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月銷售食用酒精 1 萬(wàn)公斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的玉米單耗數(shù)量是 2.2。該企業(yè)月初庫(kù)存玉米 10 萬(wàn)公斤，平均單價(jià)為 2.39 元。本月購(gòu)進(jìn)20 萬(wàn)公斤，平均單價(jià)為 2.42 元。上述價(jià)格均是含稅價(jià)格。該廠生產(chǎn)銷售貨物均適用13% 增值稅稅率。農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額采用投入產(chǎn)出法核定扣除。該酒廠當(dāng)月允許扣除農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┰?。【單選題】

A.4 368.72

B.4 377.80

C.6 086.99 

D.6 099.65

正確答案:D

答案解析:當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量＝當(dāng)期銷售貨物數(shù)量 × 農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量，平均購(gòu)買單價(jià)是指購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià)。期末平均買價(jià)＝（期初庫(kù)存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量 × 期初平均買價(jià)＋當(dāng)期購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量 × 當(dāng)期買價(jià)）÷（期初庫(kù)存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量＋當(dāng)期購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量）＝（100 000×2.39 ＋ 200 000×2.42）÷（100 000 ＋ 200 000）＝ 2.41。當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量 × 農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)× 扣除率 ÷（1 ＋扣除率）＝ 10 000×2.2×2.41×13%÷（1 ＋ 13%）＝ 6 099.65（元）。

7、A 煉油廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.109.33

B.13.08

C.111.86

D.10.55

正確答案:B

答案解析:A 煉油廠銷售用廢棄的植物油生產(chǎn)的生物柴油，免征消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（50 ＋ 12）×1 388×1.52÷10 000 ＝ 13.08（萬(wàn)元）。

8、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2022 年 1 月購(gòu)進(jìn)葡萄酒取得增值稅專用發(fā)票注明金額60 萬(wàn)元，稅額 7.8 萬(wàn)元。甲酒廠領(lǐng)用本月購(gòu)進(jìn)葡萄酒的 80% 用于連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒，銷售本月生產(chǎn)葡萄酒的 60% 取得不含稅銷售額 56 萬(wàn)元，甲酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.2.72

B.0.8

C.5.65 

D.2

正確答案:B

答案解析:甲酒廠當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝ 56×10% － 60×10%×80% ＝ 0.8（萬(wàn)元）。

9、下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（　?。??！径噙x題】

A.買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物境外運(yùn)費(fèi)  

B.買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)和包裝勞務(wù)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物關(guān)稅

D.買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)勞務(wù)費(fèi)

E.進(jìn)口貨物增值稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng) CE，進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

10、水污染物的環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)是（　?。?。【單選題】

A.污水排放量

B.污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)

C.污染物排放量

D.污染物排放量除以 50 的排放量

正確答案:B

答案解析:應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。