2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下面說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除

B.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉(zhuǎn)彌補，直到彌補完為止

C.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利

D.企業(yè)按照市場公平交易原則，在證券市場買賣股票發(fā)生的損失，應以清單申報方式申報扣除

E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于市場推廣，應確認收入計入企業(yè)應納稅所得額

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉(zhuǎn)彌補，但最長不得超過5年（特殊企業(yè)例外）；選項C：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，境外營業(yè)機構的虧損不能抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利，但境外營業(yè)機構的盈利，可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構的虧損。

2、2015年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬元（其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬元），發(fā)生的成本、營業(yè)稅金及附加合計3200萬元，銷售費用2500萬元（其中廣告費業(yè)務宣傳費合計2200萬元），管理費用500萬元，財務費用200萬元。已知上年結轉(zhuǎn)的廣告費200萬元，假設不存在其他調(diào)整項目。2015年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.400

B.350

C.334

D.459

正確答案:C

答案解析:對化妝品、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費限額=（8000-100-20）×30%=2364（萬元），本年實際發(fā)生了2200萬，上年200萬元中可以扣除164萬。應繳納企業(yè)所得稅=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（萬元）

3、該卷煙廠應繳納的企業(yè)所得稅額為( )萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.4.82

C.3.71

D.5.42

正確答案:A

答案解析:2018年資產(chǎn)損失18萬元追補確認期限未超過五年，進行專項申報可以扣除。準予追補2018年度扣除，追補后2018年實際虧損=18-10=8(萬元)。稅法規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊，所以會計核算未扣除的差額，調(diào)減應納稅所得額=70-70÷10÷12×5=67.08(萬元)。2019年該卷煙廠境內(nèi)的應納稅所得額=34.62+1.6+6+4+(20-4.15)-27-20-8-67.08=-60.01(萬元)購置安全生產(chǎn)專用設備，該設備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度內(nèi)結轉(zhuǎn)抵免應納企業(yè)所得稅=-60.01×25％+27÷(1-10％)×(25％-10％)-70×10％=-17.50(萬元)，購置安全生產(chǎn)專用設備，當年不足抵免，可以結轉(zhuǎn)以后年度抵免，當年應繳納企業(yè)所得稅0萬元。2018年多繳納的企業(yè)所得稅，結轉(zhuǎn)以后年度抵免。

4、下列關于非貨幣性資產(chǎn)投資涉及的企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應于投資協(xié)議生效并辦理股權登記手續(xù)時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額，計算確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權，應以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎，加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進行調(diào)整

E.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎，應按非貨幣性資產(chǎn)的原計稅基礎確定

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎，應按非貨幣性資產(chǎn)的公允價值確定。

5、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利整應納稅所得額合計(）萬元?！究陀^案例題】

A.7

B.4

C.9

D.10

正確答案:D

答案解析:工會經(jīng)費扣除限額=300x2%=6(萬元)。實際撥繳工會經(jīng)費7萬元，應納稅調(diào)整=7-6=1(萬元)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 8%的部分、準在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除:超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。職工教育經(jīng)費扣除限額=300x8%=24(萬元)。職工教育經(jīng)費實際支出30萬元，納稅調(diào)整=30-24=6(萬元)。職工福利費扣除限額=300x14%=42(萬元)。職工福利費實際支出45萬元，納稅調(diào)整額=45-42=3(萬元)。三項經(jīng)費調(diào)整應納稅所得額合計=1+6+3=10(萬元)。