2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算土地增值稅可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為() 萬元?！締芜x題】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正確答案:A

答案解析:銷售商品房應繳納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(萬元);與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(萬元)。

2、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月初庫存外購煙絲不含稅買價5萬元:從小規(guī)模納稅人購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為 20 萬元;月末外購庫存煙絲不含稅買價12萬元。本月將外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙，本月銷售甲類卷煙 10 箱(標準箱)，取得不含稅銷售額 22 萬元。甲卷煙廠本月應繳納消費稅( )萬元?！締芜x題】

A.A.12.47

B.8.57

C..6.47

D.12.32

正確答案:B

答案解析:本題考核”已納消費稅扣除的計算”知識點。將外購的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，允許按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購應稅消費品已納的消費稅。準予抵扣的消費稅=(5+20-12)X30%=3.9(萬元)，甲卷煙廠應繳納消費稅=22X56%+10X150-10000-3.9=8.57 (萬元)

3、關(guān)于委托加工應稅消費品的稅務(wù)處理，下列說法正確的是 (） ?！締芜x題】

A.受托方代收代繳消費稅后，委托方收回已稅消費品對外銷售的，不再征收消費稅

B.納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，于委托方收回后在納稅人所在地繳納消費稅

C.委托方提供原材料，但未提供材料成本的，由納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本

D.委托方提供原材料的成本是委托方購進材料時支付的全部價款和價外費用

正確答案:B

答案解析:選項 A，受方代收代繳消費稅后，委托方收回已稅消費品以不高于受托方的計稅價格出售的，不再征收消費稅，但以高于受托方的計稅價格出售的，則應按規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅:選項 C，委托加工應稅消費品的納稅人，必須在委托加工合同上如實注明 (或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本。選項 D，根據(jù)《消費稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，材料成本是指委托方所提供加工材料的實際成本。

4、先進制造業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件有 (） 【多選題】

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.增量留抵稅額大于零

C.申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上

D.納稅信用等級為A級或者B級

E.申請退稅前 48 個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件"知識點。同時符合以下條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額:1.增量留抵稅額大于零;2納稅信用等級為A級或者B級3.申請退稅前 36 個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策選項 E，應該為申請退稅前 36 個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

5、關(guān)于城市維護建設(shè)稅適用稅率，下列說法錯誤的是 ( )【單選題】

A.行政區(qū)劃變更的，自變更完成當月起適用新行政區(qū)劃對應的城市維護建設(shè)稅稅率

B.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為 5%

C.委托某企業(yè)加工應稅消費品，由受托方按其所在地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅

D.納稅人跨地區(qū)出租不動產(chǎn)，直接按其機構(gòu)所在地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅

正確答案:D

答案解析:本題考核”城市維護建設(shè)稅稅率"知識點。選項 D，納稅人跨地區(qū)出租不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地預繳增值稅，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，按照預繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)適用稅率就地計稅。預繳增值稅納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率計稅。

6、甲煤礦為增值稅一般納稅人，2021 年 3 月銷售原煤取得不含稅銷售額 2400 萬元將自產(chǎn)的原煤與外購的原煤混合加工為選煤并在本月全部對外銷售，取得不含稅銷售額 1520 萬元，外購該批原煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額 800 萬元，稅額 104 萬元。甲煤礦所在地與外購原煤所在地原煤資源稅稅率均為 7%，選煤資源稅稅率均為 5%。甲煤礦本月應繳納資源稅( )萬元?！締芜x題】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正確答案:C

答案解析:本題考核"以外購原礦與自產(chǎn)原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的資源稅的計算知識點。甲煤礦本月應繳納資源稅=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (萬元)。

7、業(yè)務(wù)(3) 應轉(zhuǎn)出的進項稅額 ( )萬元?！締芜x題】

A.8.86

B.7.90

C.7.20

D.8.00

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(3)應轉(zhuǎn)出的進項稅額= (80-1.5)÷(1-9%)X9%+1.5X9%=7.9(萬元)。[提示]根據(jù)題干“月末盤點庫存材料時發(fā)現(xiàn)··.”，可以理解為發(fā)生非正常損失的免稅農(nóng)產(chǎn)品是以原材料的形式存在的，即還未生產(chǎn)領(lǐng)用，所以計算進項稅額轉(zhuǎn)出額的扣除率為 9%。

8、業(yè)務(wù)(2)應納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:資源稅應納稅額的計算”知識點。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產(chǎn)銷售的錫礦選礦屬于資源稅應稅產(chǎn)品，應計算繳納資源稅。正保會計網(wǎng)校業(yè)務(wù)(2)應納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。

9、業(yè)務(wù)(1)應納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正確答案:B

答案解析:本題考核”資源稅應納稅額的計算"知識點。業(yè)務(wù)(1)應納的資源稅=75X5%=3.75(萬元)。

10、業(yè)務(wù)(1)應納的資源稅是( )萬元?！締芜x題】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正確答案:B

答案解析:本題考核”資源稅應納稅額的計算”知識點。業(yè)務(wù)(1)應納的資源稅=75X5%=3.75(萬元)。