2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元;剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5％和6.5％。該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅（）萬元?！締芜x題】

A.41.25

B.53.10

C.15.60

D.40.60

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅=500×5%+240×6.5％=40.60(萬元)。

2、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）?！径噙x題】

A.運輸公司向新冠疫區(qū)運輸抗疫物資

B.超市將購進食用油發(fā)放給員工

C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配股東

D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護服務(wù)

E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關(guān)聯(lián)方

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，單位無償提供服務(wù)屬于公益事業(yè)的，不屬于視同銷售行為；選項B，外購貨物用于集體福利、個人消費，進項稅額不得抵扣，不視同銷售；選項 CE，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送，增值稅視同銷售；選項 D，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務(wù)視同銷售，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象除外，屬于視同銷售。

3、關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、4萬元，當月免稅

B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、6萬元，當月不免稅

C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅

D.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額 5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當月免稅 

E.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額 5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

4、2020年5月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)30000平方米，取得不含稅銷售額60000元;將5000平方米用于抵頂供應(yīng)商等值的建筑材料;將1000平方米對外出租，取得不含稅租金56萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地増值稅時的應(yīng)稅收入為（）萬元?！締芜x題】

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

正確答案:B

答案解析:土地增值稅的應(yīng)稅收入=60000+60000/30000×5000=70000(萬元)。

5、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦。分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票，銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅=(3+1.5) ÷(1+3%) ×2%＋2÷(1+3%) ×3%=0.15(萬元)。

6、根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.對提供管道運輸服務(wù)增值稅實際稅負超過 3％的部分即征即退

B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退 70%

C.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實際稅負超過 5%的部分即征即退

D.對銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退 70%

E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負超過 3%的部分即征即退

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 C，經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過 3%的部分實行增值稅即征即退政策；選項 D，自2015年7月1日起，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品,實行增值稅即征即退 50%的政策。

7、業(yè)務(wù)（4）H賓館應(yīng)在丙市預(yù)繳增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00

正確答案:D

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓（視同銷售）其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)的，適用一般計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅：業(yè)務(wù)（4） H賓館應(yīng)在丙市預(yù)繳增值稅=（1500-1200-132）÷（1+5%）×5%=8.00（萬元）。

8、根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.視同銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當天

B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天

C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天

D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當天

E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的當天

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；選項 C，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

9、某生產(chǎn)企業(yè)為増值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納増值稅()萬元?！締芜x題】

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.65.75

正確答案:A

答案解析:不得抵扣的進項稅額=65×200/(200+600)=16.25(萬元)，應(yīng)繳納的增值稅=600x13%-(65-16.25)=29.25(萬元)。

10、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

B.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:B

答案解析:選項A:一般納稅人轉(zhuǎn)讓營改增后取得的不動產(chǎn)，只能按照一般計稅方法計稅。進項B:取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。選項C：一般納稅人轉(zhuǎn)讓營改增前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法計稅(差額)，也可以選擇一般計稅方法計稅(全額)。選項D:向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款、向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。