2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列屬于實(shí)體從舊、程序從新原則的正確解釋是（ ）。【單選題】

A.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

B.實(shí)體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力

C.實(shí)體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn)

D.新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

正確答案:B

答案解析:實(shí)體從舊、程序從新原則是指實(shí)體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力。

2、根據(jù)規(guī)定生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人享受加計(jì)抵減政策，所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過（?。┑募{稅人。 【單選題】

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

正確答案:B

答案解析:所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

3、下列項(xiàng)目中，符合土地增值稅法規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.超過貸款期限的利息不允許扣除

B.分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算方法可以不同

C.土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)準(zhǔn)予扣除

E.因國家建設(shè)需要而被政府收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:（1）選項(xiàng)B：對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致。（2）選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除。

4、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金合計(jì)數(shù)為（ ）元。【客觀案例題】

A.45436.44

B.46732.44

C.40628.13

D.48013.44

正確答案:C

答案解析:進(jìn)口關(guān)稅=（28000+1000）×6.7×7%=13601（元）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（28000+1000）×6.7×（1+7%）×13%=27027.13（元）進(jìn)口稅金合計(jì)=13601+27027.13=40628.13（元）

5、業(yè)務(wù)（2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2.65

B.3

C.21.24

D.24

正確答案:A

答案解析:以舊換新銷售金項(xiàng)鏈，按照實(shí)際收取得不含增值稅的全部價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅。以舊換新銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝2000×0.03÷（1＋13%）×5%＝2.65（萬元）。

6、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.14.73

B.8.47

C.10.20

D.17.86

正確答案:B

答案解析:納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)=6.8×50÷（100+50）=2.27（萬元）應(yīng)納稅額=113÷1.13×13%-（6.8-2.27）=8.47（萬元）

7、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的下列各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.手續(xù)費(fèi)

B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)

C.增值稅銷項(xiàng)稅稅金

D.儲(chǔ)備費(fèi)

E.違約金

正確答案:A、B、D、E

答案解析:應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中不包括向購買方收取的增值稅稅額。手續(xù)費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)、違約金均屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入到銷售額中一并計(jì)征消費(fèi)稅。

8、下列不屬于稅法基本原則的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收法定性原則

B.稅收合作信賴主義

C.法律優(yōu)位原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

正確答案:C

答案解析:法律優(yōu)位原則屬于稅法適用原則，而不屬于稅法基本原則。

9、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對(duì)外銷售

C.自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回糧食白酒貼標(biāo)再對(duì)外銷售

正確答案:C

答案解析:自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅。

10、境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)

B.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)

D.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境內(nèi)的倉儲(chǔ)服務(wù)

E.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)，免征增值稅。