2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項按照“商務輔助服務一一經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅的是 ()。【單選題】

A.郵政代理

B.廣告代理

C.人力資源服務

D.知識產(chǎn)權代理

正確答案:D

答案解析:選項 A:屬于“郵政服務”; 選項 B: 屬于“文化創(chuàng)意服務--廣告服務”; 選項 C:屬于“商務輔助服務--人力資源服務”。

2、按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列貨物中適用免稅不退稅的項目是（ ）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)企業(yè)來料加工復出口的貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口的貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配的貨物

D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的貨物

正確答案:A

答案解析:選項BCD都屬于規(guī)定的可以免稅并退稅的項目。

3、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2019年9月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農(nóng)支付了價外補貼。下列納稅事項的表述正確的是（ ）。【單選題】

A.煙草公司應在9月10日申報繳納煙葉稅

B.煙草公司9月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是9月10日

正確答案:B

答案解析:納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。應繳納煙葉稅=80×（1+10%）×20%=17.6（萬元），煙草公司應向收購地（乙縣）主管稅務機關申報繳納煙葉稅；煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天，即9月9日。

4、稅法的規(guī)范作用，包括（?。！径噙x題】

A.指引作用

B.評價作用

C.預測作用 

D.強制作用

E.經(jīng)濟作用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅法的規(guī)范作用，包括指引作用、評價作用、預測作用、強制作用和教育作用，不包括經(jīng)濟作用。 

5、A建筑項目在建筑服務發(fā)生地應預繳的增值稅為（　）萬元?！究陀^案例題】

A.15.53

B.23.30

C.21.36

D.32.04

正確答案:B

答案解析:一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%＝（1100－300）÷（1＋3%）×3%＝23.30（萬元）應納稅額=預繳稅款

6、首飾廠第（2）和（3）筆業(yè)務應繳納的消費稅合計金額為（ ）?！究陀^案例題】

A.950元

B.9829.06元

C.11236.99元

D.10829.06元

正確答案:C

答案解析:首飾廠第（2）和（3）筆業(yè)務應繳納的消費稅合計=230000÷（1+13%）×5%+19000×（1+6%）/（1-5%）×5%=11236.99（元）贊助銀項鏈需要組成計稅價格按照金銀首飾5%的稅率計算消費稅。

7、下列項目中，不可抵扣外購應稅消費品的已納消費稅稅額的有（ ）?！径噙x題】

A.為生產(chǎn)化妝品而領用的外購已稅高檔香水精

B.為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而領用的外購已稅珠寶玉石

C.為生產(chǎn)實木地板而領用的外購已稅實木地板

D.為生產(chǎn)白酒而領用的外購已稅白酒

E.為生產(chǎn)卷煙而領用的外購已稅煙絲

正確答案:B、D

答案解析:選項BD不能抵扣外購應稅消費品已納消費稅稅額的原因為：在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的金銀鑲嵌首飾不得抵扣外購珠寶玉石的已納消費稅稅款；酒類產(chǎn)品一般不允許抵扣以前環(huán)節(jié)已納的消費稅稅額。

8、該服裝廠應向稅務機關繳納的增值稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.5003.97

B.3836.33  

C.4712.97

D.4677.97

正確答案:B

答案解析:該服裝廠應向稅務機關繳納的增值稅=15151.33-11315=3836.33  （元）。

9、納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，消費稅應（ ）?！締芜x題】

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

正確答案:C

答案解析:除委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外，其余委托加工應稅消費品的，均應由受托方代收代繳后向受托方所在地稅務機關繳納。

10、計算該企業(yè)當月應繳納的資源稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.22

B.7.77

C.9.78

D.11.1

正確答案:B

答案解析:計算該企業(yè)當月應繳納的資源稅原煤銷售和視同銷售原煤應納資源稅=[9000/3+（200+500）]×500×6%×（1-30%）÷10000=7.77（萬元）衰竭期煤礦開采的煤炭資源稅減征30%；煤礦生產(chǎn)的天然氣不繳納資源稅。