2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè) 2023 年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。【客觀案例題】

A.30

B.80

C.25.6

D.65.6

正確答案:A

答案解析:合理的工資、薪金支出=500(萬元)。職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70(萬元)。實(shí)際發(fā)生額 80 萬元，納稅調(diào)增 10 萬元。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40(萬元)。集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，職工培訓(xùn)費(fèi)用 40 萬元可以據(jù)實(shí)扣除?？鄢毠づ嘤?xùn)費(fèi)用后的職工教育經(jīng)費(fèi) 60 萬元，超過限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-40=20(萬元)。合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20+10=30 萬元。

2、個人取得下列所得中，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人將任職公司授予的股票期權(quán)持有到期行權(quán)取得的所得

B.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

C.個人讓渡個人投資企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營權(quán)取得的所得

D.個人讓渡非專利技術(shù)使用權(quán)取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，屬于工資薪資所得，選項(xiàng) B、D 選項(xiàng)，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3、該企業(yè) 2023 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.169.05

B.225.40

C.281.75

D.289.25

正確答案:C

答案解析:甲企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的獲利年度是 2021 年，享受“兩免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇。2023 年減半征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅=2254×25%×50%=281.75(萬元)。

4、該企業(yè) 2023 年下列業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！究陀^案例題】

A.安置殘疾人工資支出加計(jì)和除 20 萬元

B.非專利技術(shù)賠償款 10 萬元稅前可以扣除

C.采取權(quán)益法核算確認(rèn)的投資損失 300 萬元可以扣除

D.國債利息收入 100 萬元屬于免稅收入

E.公益性捐贈納稅調(diào)增 40 萬元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:捐贈扣除限額=3000×12%=360(萬元)，公益性捐贈支出為 400萬元，超過限額應(yīng)納稅調(diào)增 40 萬元。

5、某企業(yè) 2022 年應(yīng)納稅所得額-40 萬元，2023 年未彌補(bǔ)以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額為 320 萬元，該企業(yè)的從業(yè)人數(shù)與資產(chǎn)總額指標(biāo)均符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2023 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.70

B.80

C.14

D.16

正確答案:C

答案解析:2023 年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(320-40)×25%×20%=14萬元。

6、支柱二在計(jì)算全球最低稅的稅基時(shí)引入公式化經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)排除機(jī)制，跨國企業(yè)集團(tuán)按照合格會計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)表，可體現(xiàn)實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動的是（ ）?！締芜x題】

A.貨幣資金余額

B.有形資產(chǎn)折余價(jià)值

C.無形資產(chǎn)攤余價(jià)值

D.長期股權(quán)投資價(jià)值

正確答案:B

答案解析:體現(xiàn)實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)活動的指標(biāo)為有形資產(chǎn)折余價(jià)值和人員工資。

7、實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。【客觀案例題】

A.32

B.7

C.2

D.5

正確答案:A

答案解析:只為高管支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-500×5%+27=32(萬元)。【提示】企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

8、中國居民翟某為境內(nèi)上市公司核心技術(shù)骨干，2021 年取得任職公司授予的不可公開交易股票期權(quán) 10000 股，每股施權(quán)價(jià) 5 元，授予日該公司股票收盤價(jià)為每股 8 元，2024 年 8 月翟某將其中的 7000 股股票期權(quán)行權(quán)，行權(quán)當(dāng)日該股票收盤價(jià)為每股 10 元。翟某股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅是（ ）元。【單選題】

A.840

B.1050

C.420

D.4480

正確答案:B

答案解析:翟某股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個人所得稅為(10-5)×7000*3%=1050元。

9、依據(jù)同期資料的管理規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列年度關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有（ ）?！径噙x題】

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過 2 億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過 1 億元

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易金額不超過 3000 萬元

D.勞務(wù)交易金額超過 4000 萬元

E.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過 1 億元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：(1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過 2 億元。(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過 1 億元。(3)無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過 1 億元。(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過 4000 萬元。

10、我國企業(yè)所得稅選擇稅收管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。【單選題】

A.居民管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

B.地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)三重標(biāo)準(zhǔn)

C.地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)

D.地域管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:根據(jù)國際上的通行做法，我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地維護(hù)了我國的稅收利益。