2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、中國居民翟某為境內(nèi)上市公司核心技術(shù)骨干，2021 年取得任職公司授予的不可公開交易股票期權(quán) 10000 股，每股施權(quán)價(jià) 5 元，授予日該公司股票收盤價(jià)為每股 8 元，2024 年 8 月翟某將其中的 7000 股股票期權(quán)行權(quán)，行權(quán)當(dāng)日該股票收盤價(jià)為每股 10 元。翟某股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元?！締芜x題】

A.840

B.1050

C.420

D.4480

正確答案:B

答案解析:翟某股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(10-5)×7000*3%=1050元。

2、支柱二在計(jì)算全球最低稅的稅基時(shí)引入公式化經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)排除機(jī)制，跨國企業(yè)集團(tuán)按照合格會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)表，可體現(xiàn)實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的是（ ）?！締芜x題】

A.貨幣資金余額

B.有形資產(chǎn)折余價(jià)值

C.無形資產(chǎn)攤余價(jià)值

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資價(jià)值

正確答案:B

答案解析:體現(xiàn)實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指標(biāo)為有形資產(chǎn)折余價(jià)值和人員工資。

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明材料充分的前提下，可按發(fā)票不足金額的一定比例預(yù)提計(jì)稅成本，但最高不得超過合同總金額的（ ）。【單選題】

A.15%

B.5%

C.3%

D.10%

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明材料充分的前提下，可按發(fā)票不足金額的一定比例預(yù)提計(jì)稅成本，但最高不得超過合同總金額的 10%。

4、該企業(yè) 2023 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2454

B.2254

C.2314

D.1954

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=3000-20+30+32-1028+40-100+300=2254(萬元)。

5、某公司 2023 年應(yīng)納稅所得額 400 萬元，當(dāng)年購置并實(shí)際投入使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額 100 萬元，稅額 13 萬元。另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)用 7 萬元(含稅)，取得增值稅普通發(fā)票。該公司 2023 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。【單選題】

A.88

B.88.7

C.86.7

D.90

正確答案:D

答案解析:該公司 2023 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=400x25%-100x10%=90(萬元)

6、個(gè)人出租位于城區(qū)住房的稅務(wù)處理，符合相關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，減按 10%稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

B.取得的住房租金收入按 4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅

C.計(jì)算租賃住房的應(yīng)稅所得，應(yīng)扣除相關(guān)稅費(fèi)

D.簽訂的住房租賃合同，免征印花稅

E.自交付出租住房的當(dāng)月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按 10%的稅率征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng) B，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的，減按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng) C，在確定財(cái)產(chǎn)租賃的應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅費(fèi)，可持完稅(繳款)憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除;選項(xiàng) D，對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅;選項(xiàng) E，出租房產(chǎn)自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。

7、該企業(yè) 2023 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.169.05

B.225.40

C.281.75

D.289.25

正確答案:C

答案解析:甲企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的獲利年度是 2021 年，享受“兩免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠待遇。2023 年減半征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅=2254×25%×50%=281.75(萬元)。

8、在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)稅經(jīng)營所得時(shí)，下列支出準(zhǔn)予在稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)報(bào)廢損失

B.個(gè)體工商戶業(yè)主為家人購買的商業(yè)保險(xiǎn)

C.個(gè)體工商戶繳納的個(gè)稅稅款

D.個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅額

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出不得扣除;選項(xiàng) C，個(gè)體工商戶繳納的個(gè)人所得稅稅款不得稅前扣除;選項(xiàng) D，代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款不得稅前扣除。

9、某運(yùn)輸公司 2023 年 7 月 10 日購入貨車 10 輛，每輛貨車整備質(zhì)量噸數(shù)為 8 噸，運(yùn)輸公司所在地貨車每噸稅額 60 元.該運(yùn)輸公司 2023 年應(yīng)繳納車船稅是（ ）元?！締芜x題】

A.2800

B.2000

C.2400

D.4800

正確答案:C

答案解析:該運(yùn)輸公司 2023 年應(yīng)繳納車船稅=10×8×60÷12×6=2400 元。

10、我國企業(yè)所得稅選擇稅收管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。【單選題】

A.居民管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

B.地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)三重標(biāo)準(zhǔn)

C.地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)

D.地域管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:根據(jù)國際上的通行做法，我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地維護(hù)了我國的稅收利益。