2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)支付的下列保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（　　）?！締芜x題】

A.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險

B.企業(yè)按規(guī)定為職工購買的工傷保險

C.企業(yè)為特殊工種職工購買的法定人身安全保險

D.企業(yè)為本單位車輛購買的交通事故責任強制保險

正確答案:A

答案解析:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險，不得扣除。

2、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是（　?。！締芜x題】

A.個體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費，按實際發(fā)生額在稅前扣除

B.個體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費用與生活費用劃分不清的，可全額在稅前扣除

C.個體工商戶被稅務(wù)機關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

D.個體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險金，可以在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項B：對于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，準予稅前扣除。選項CD：不得在稅前扣除。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計量與核算的方法是（　　）。【單選題】

A.標準成本法

B.實際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應按制造成本法進行計量與核算。

4、甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權(quán)，共計3000萬股。2016年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價。假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應納稅所得額為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.600

B.5400

C.300

D.6000

正確答案:A

答案解析:非股權(quán)支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股權(quán)支付對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（萬元），甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的應納稅所得額為600萬元。

5、中國公民鄭某為某上市公司獨立董事（未在該公司任職）。2019年2月取得董事費5萬元，鄭某的董事費應被預扣預繳個人所得稅（　　）元。【單選題】

A.10000

B.12400

C.16900

D.18520

正確答案:A

答案解析:鄭某的董事費應被預扣預繳個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可按當年銷售（營業(yè)）收入30%的比例扣除的有（　?。??！径噙x題】

A.化妝品銷售企業(yè)

B.化妝品制造企業(yè)

C.醫(yī)藥制造企業(yè)

D.飲料銷售企業(yè)

E.白酒制造企業(yè)

正確答案:A、B、C

答案解析:化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除。（2）煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

7、個人取得的下列報酬，應按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

D.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

正確答案:A

答案解析:選項BD：按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅；選項C：按工資、薪金所得繳納個人所得稅。

8、下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（　?。??！径噙x題】

A.人壽保險合同

B.商品房銷售合同

C.軍事物資運輸憑證

D.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

E.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：人壽保險合同不屬于印花稅的征稅范圍；選項C：軍事物資運輸憑證免征印花稅。

9、在計算個體工商戶應納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的有（　?。?。【多選題】

A.業(yè)主的工資薪金支出

B.贊助貧困生學費支出

C.業(yè)主妹妹的感冒住院治療費支出

D.固定資產(chǎn)的經(jīng)營性租賃支出

E.向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅收滯納金

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（選項E）（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（選項C）（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（選項B）（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出。選項A：業(yè)主的工資薪金支出不得在稅前扣除，但是在業(yè)主當年沒有綜合所得的情況下，可以定額扣除5000元/月（60000元/年）。

10、某公司2016年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2016年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　　）元。【單選題】

A.16000

B.18000

C.20000

D.24000

正確答案:A

答案解析:應納稅額=6000×4×8÷12=16000（元）。