2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的征稅方法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)銷售收入的5‰

B.對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)

C.個(gè)體工商戶為非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)體工商戶為研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購(gòu)置測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置發(fā)生的購(gòu)置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式；選項(xiàng)C，個(gè)人的所得（不含偶然所得，經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得）用于對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助?？梢匀~在下月（工資、薪金所得）或下次（按次計(jì)征的所得）或當(dāng)年（按年計(jì)征的所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，從應(yīng)納稅所得額中扣除，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。

2、依據(jù)中國(guó)與新加坡簽定的稅收協(xié)定，貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險(xiǎn)的判定因素有（　）。 【多選題】

A.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

B.所簽訂的貸款合同對(duì)償還日期作出明確的規(guī)定

C.利息的支付水平取決于公司的利潤(rùn)

D.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息 

E.債權(quán)人將分享公司的任何利潤(rùn)

正確答案:A、C、E

答案解析:對(duì)貸款人是否分擔(dān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判定通常可考慮如下因素： （1）該貸款大大超過(guò)企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴(yán)重不符。 （2）債權(quán)人將分享公司的任何利潤(rùn)。 （3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付。 （4）利息的支付水平取決于公司的利潤(rùn)。 （5）所簽訂的貸款合同沒(méi)有對(duì)具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

3、下列各項(xiàng)中，按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(）【多選題】

A.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與其侄子的，其侄于因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)收入

C.受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)的房屋

D.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人發(fā)放網(wǎng)絡(luò)紅包

E.企業(yè)在座談會(huì)等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣性質(zhì)的消費(fèi)券

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C: 按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E: 不征收個(gè)人所得稅。

4、計(jì)算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，允許個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目是（）。【單選題】

A.支付的工商業(yè)聯(lián)合會(huì)會(huì)費(fèi)

B.投資者個(gè)人繳納的個(gè)人所得稅

C.納稅年度年末合伙企業(yè)留存的利潤(rùn)

D.每個(gè)季度按分配協(xié)議分配給合伙人的股利

正確答案:A

答案解析:（1）合伙企業(yè)按照規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、工商業(yè)聯(lián)合會(huì)會(huì)費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；（2）投資者個(gè)人繳納的個(gè)人所得稅，合伙企業(yè)分配給投資者的股利，以及企業(yè)留存的利潤(rùn)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不得扣除。

5、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有（ ）?！径噙x題】

A.有應(yīng)稅收入的境內(nèi)行政單位

B.依據(jù)中國(guó)法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

C.依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

D.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

E.境內(nèi)的個(gè)體工商戶

正確答案:A、C、D

答案解析:在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人；依據(jù)中國(guó)法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人；境內(nèi)個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。