2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依法需要辦理登記的應稅車輛，納稅人自行申報繳納車船稅的地點是（）?！締芜x題】

A.車輛登記地

B.車輛購置地

C.單位的機構所在地

D.個人的經(jīng)常居住地

正確答案:A

答案解析:車船稅的納稅地點為車船登記地或者車船稅扣繳義務人所在地。 

2、2019年2月，甲公司應預扣預繳王某的個人所得稅是（）元?！究陀^案例題】

A.261 

B.522 

C.1410 

D.6661

正確答案:A

答案解析:1月甲公司預扣預繳王某個人所得稅＝（18000－5000－2800－1500）×3％＝261（元）2月甲公司預扣預繳王某個人所得稅＝（18000×2－5000×2－2800×2－1500×2）×3％－261＝261（元）

3、下列各項中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（）?！径噙x題】

A.航空企業(yè)空中保衛(wèi)員訓練費用

B.核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓費用 

C.高新技術企業(yè)研發(fā)人員的培訓費用

D.技術先進型服務企業(yè)的職工教育經(jīng)費

E.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用

正確答案:A、B、E

答案解析:選項A，航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除；選項B，核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除；選項E，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。選項CD，高新技術企業(yè)和技術先進型服務企業(yè)，發(fā)生的培訓費用，屬于職工教育經(jīng)費，自2018年1月1日起，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

4、在2021年12月31日前，居民個人取得股票期權、股權激勵的個人所得稅處理正確的是（）。【單選題】

A.并入當年結合所得計算納稅

B.不作為應稅所得征收個人所得稅

C.不并入當年所得，全額單獨適用綜合所得稅率計算納稅

D.不并入當年所得，單獨適用綜合所得稅率按月份數(shù)分攤計算納稅

正確答案:C

答案解析:關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知 財稅〔2018〕164 號二、關于上市公司股權激勵的政策：（一）居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵（以下簡稱股權激勵），符合《財政部 國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35 號）、《財政部國家稅務總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕5 號）、《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116 號）第四條、《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101 號）第四條第（一）項規(guī)定的相關條件的，在 2021 年 12 月31 日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應納稅額＝股權激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)（二）居民個人一個納稅年度內取得兩次以上（含兩次）股權激勵的，應合并按本通知第二條第（一）項規(guī)定計算納稅。（三）2022年 1月1日之后的股權激勵政策另行明確。

5、下列行為，應繳納契稅的是（）?！締芜x題】

A.國家機關購買辦公用房

B.母公司以土地向合資子公司增資

C.法定繼承人繼承房屋權屬

D.以無償劃撥方式承受土地使用權

正確答案:D

答案解析:BC免征契稅，D以劃撥方式取得土地使用權，經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉讓者補交契稅，計稅依據(jù)為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益。

6、2016年甲公司與乙公司簽訂股權轉讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權轉讓給乙公司。2017年丙公司股東大會審議通過股權轉讓協(xié)議；2018年完成股權變更手續(xù)；2019年乙公司付訖股權轉讓價款。甲公司該股權轉讓企業(yè)所得稅收入確認的年度是（ ）。【單選題】

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

正確答案:C

答案解析:企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

7、跨國從事表演的藝術家，其所得來源地稅收管轄權判定標準是（）?！締芜x題】

A.停留時間標準

B.固定基地標準

C.所得支付者標準

D.演出活動所在地標準

正確答案:D

答案解析:對于跨國從事演出、表演或者參加比賽的演員、藝術家和運動員取得的所得，國際上通行的做法是均由活動所在國行使收入來源地管轄權征稅。

8、計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）?！締芜x題】

A.個人購買的互助型醫(yī)療保險支出

B.個人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險支出

C.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出

D.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險支出

正確答案:A

答案解析:選項BCD，屬于依法確定的其他扣除，可以在計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時扣除。其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務院規(guī)定可以扣除的其他項目。

9、個人領取年金的下列方式，適用稅率錯誤的是（）?！締芜x題】

A.年金按月領，適用月度稅率表

B.年金按季領，適用月度稅率表

C.年金按年領，適用綜合稅率表

D.因出國定居一次性領取年金的，適用月度稅率表

正確答案:D

答案解析:個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。

10、個人下列公益救濟性捐贈，以其申報的應納稅所得額30%為限額扣除的是（）?！締芜x題】

A.通過縣政府對貧困地區(qū)的捐贈 

B.對中國教育發(fā)展基金會的捐贈

C.對公益性青少年活動場所的捐贈

D.對中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈

正確答案:A

答案解析:選項BCD，準予在個人所得稅稅前100%（全額）扣除。個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。