2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列服務(wù)按照“租賃服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)

B.融資性售后回租服務(wù)

C.車輛停放服務(wù)

D.道路通行服務(wù)

E.融資租賃服務(wù)

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)按照“住宿服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng) B，融資性售后回租服務(wù)按照“金融服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。

2、下列屬于減免稅基本形式的有（ ）。【多選題】

A.稅額式減免

B.稅率式減免

C.加計(jì)式減免

D.稅基式減免

E.特定式減免

正確答案:A、B、D

答案解析:減免稅基本形式包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。

3、根據(jù)資料（3）甲廠應(yīng)交納的消費(fèi)稅為（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.490

B.350

C.300

D.330

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納消費(fèi)稅 =140×10×25%=350（萬元）。

4、某葡萄酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月從國外進(jìn)口高檔葡萄酒作為原材料，貨價(jià)為 100 萬元，境外運(yùn)費(fèi)為 10 萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。本月領(lǐng)用 80% 用于生產(chǎn) A 型葡萄酒。本月銷售自產(chǎn) A 型葡萄酒取得不含稅收入 600 萬元，葡萄酒關(guān)稅稅率為 14%。該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A. 60

B.46.07

C.48.82

D.48.85

正確答案:C

答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 =（100+10）×（1+3‰）×（1+14%）÷（1-10%）×10%=13.98（萬元）；應(yīng)納消費(fèi)稅 =600×10%-13.98×80%=48.82（萬元）。

5、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的是（ ）?！締芜x題】

A.設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送同一縣（市）其他機(jī)構(gòu)用于銷售

B.將貨物交付其他單位代銷

C.將不動產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓用于公益事業(yè)

D.單位的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至非同一縣（市）的其他機(jī)構(gòu)用于銷售，需要視同銷售；選項(xiàng) C：單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；選項(xiàng) D：屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅。

6、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.800

B.840

C.1080

D.607.5

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅 =6000×5%+12000×4.5%=840（萬元）。

7、甲煙廠為增值稅一般納稅人，2023 年 3 月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉支付的價(jià)款總額為 50 萬元，并開具收購發(fā)票。支付運(yùn)費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額 0.36 萬元。本月領(lǐng)用購進(jìn)成本 20 萬元的庫存煙葉（從一般納稅人處購入）和本月購進(jìn)煙葉的 80% 用于生產(chǎn)卷煙。甲煙廠本月從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬元。【單選題】

A.6.24

B.5.46

C.6.46

D.6.44

正確答案:D

答案解析:一般納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品開具收購發(fā)票的，按發(fā)票注明的買價(jià)乘以 9% 扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。用于生產(chǎn)或者委托加工適用 13% 稅率的貨物的，在領(lǐng)用時(shí)加計(jì)扣除 1%。收購煙葉繳納的煙葉稅計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。甲煙廠本月從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=50×（1+20%）×9%+50×（1+20%）×80%×1%+20×1%+0.36=6.44（萬元）。

8、符合條件的進(jìn)口貨物，可以以合同約定定價(jià)公式確定的結(jié)算價(jià)格為基礎(chǔ)，確定關(guān)稅完稅價(jià)格，下列說法符合規(guī)定條件的有（ ）。【多選題】

A.自貨物申報(bào)進(jìn)口之日起 6 個(gè)月內(nèi)，能夠根據(jù)合同約定的定價(jià)公式確定結(jié)算價(jià)格

B.保稅貨物內(nèi)銷前，買賣雙方已書面約定定價(jià)公式

C.貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)前，買賣雙方可以口頭約定定價(jià)公式

D.結(jié)算價(jià)格不能確定的，能夠根據(jù)合同約定評估價(jià)格

E.結(jié)算價(jià)格取決于買賣雙方均無法控制的客觀條件和因素

正確答案:A、B、E

答案解析:對同時(shí)符合下列條件的進(jìn)口貨物，以合同約定定價(jià)公式所確定的結(jié)算價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格：（1）在貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)前或保稅貨物內(nèi)銷前，買賣雙方已書面約定定價(jià)公式；（2）結(jié)算價(jià)格取決于買賣雙方均無法控制的客觀條件和因素；（3）自貨物申報(bào)進(jìn)口之日起 6 個(gè)月內(nèi)，能夠根據(jù)合同約定的定價(jià)公式確定結(jié)算價(jià)格；（4）結(jié)算價(jià)格符合《中華人民共和國海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格辦法》中成交價(jià)格有關(guān)規(guī)定。公式定價(jià)貨物進(jìn)口時(shí)結(jié)算價(jià)格不能確定，以暫定價(jià)格申報(bào)的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)辦理稅款擔(dān)保。

9、關(guān)于動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策，下列說法正確的有（ ）【多選題】

A.動漫軟件出口免征增值稅

B.銷售進(jìn)口的動漫軟件產(chǎn)品，適用即征即退政策

C.銷售動漫軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物，計(jì)算動漫軟件產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅時(shí)，對于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣

D.即征即退稅額大于零時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)及時(shí)辦理退稅手續(xù)

E.增值稅一般納稅人銷售自主開發(fā)的動漫軟件產(chǎn)品，對增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3% 的部分實(shí)行即征即退

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3% 的部分，實(shí)行即征即退政策；選項(xiàng) C，增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額。

10、 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。A. 1515.48B. 1566C. 1413.66D. 1568.11【答案及解析】C【答案及解析】業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬元）；業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬元）；合計(jì)應(yīng)納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬元）?！窘M合型選擇題】

A.1515.48

B.1566

C. 1413.66

D.1568.11

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬元）；業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬元）；合計(jì)應(yīng)納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬元）。