2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)（2）可抵扣進項稅額（　　）萬元?！窘M合型選擇題】

A.1.66

B.10.52

C.10.35

D.10.58

正確答案:B

答案解析:購進貨物、應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以抵扣。業(yè)務(wù)（2）可抵扣進項稅額＝ 90÷（1 ＋ 13%）×13% ＋ 2÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 10.52（萬元），選項 B 正確。

2、增值稅一般納稅人銷售下列貨物，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（　?。！径噙x題】

A.人力資源外包 

B.倉儲服務(wù)

C.勞務(wù)派遣服務(wù)

D.學(xué)歷教育服務(wù)

E. 以清包工方式提供的建筑服務(wù)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，提供學(xué)歷教育服務(wù)，免征增值稅。

3、境外單位在境內(nèi)實施應(yīng)稅服務(wù)，但在境內(nèi)沒有設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)場所的，則增值稅扣繳義務(wù)人是（　　）?！締芜x題】

A.代理人

B.購買方

C.銷售方

D.消費者

正確答案:B

答案解析:中華人民共和國境外的單位和個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

4、甲建筑施工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月平整土地收入 1 000 萬元，塔吊出租收入 40 萬元，建筑物外墻清理修復(fù)收入 60 萬元。上述收入均不包含增值稅。甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額（　　）萬元?！締芜x題】

A.96

B.98.8

C.98.6 

D.100.6

正確答案:D

答案解析:建筑施工企業(yè)平整土地收入和建筑外墻清理修復(fù)收入適用的增值稅稅率為9%，塔吊出租收入適用的增值稅稅率為 13%。甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額＝（1 000＋ 60）×9% ＋ 40×13% ＝ 100.6（萬元）。

5、C 油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（　　）萬元。【單選題】

A.132

B.79.2

C.90

D.165

正確答案:C

答案解析:C 油田是專門生產(chǎn)高凝油的油田，高凝油減征 40% 資源稅。C 油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅＝ 2 000÷2 000×（2 000 ＋ 500）×6%×（1 － 40%）＝ 90（萬元）。

6、下列情形導(dǎo)致稅收法律關(guān)系消滅的有（　　）。【多選題】

A.納稅人履行納稅義務(wù)   

B.某些稅法的廢止

C.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

D.納稅主體的消失

E.納稅義務(wù)的免除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C，屬于導(dǎo)致稅收法律關(guān)系變更的情形。

7、某市居民張某 2022 年 3 月轉(zhuǎn)讓一套臨街商鋪，取得轉(zhuǎn)讓收入 500 萬元，該商鋪 2012年 6 月購置，購置原價 300 萬元，上述價格均為含稅價格，可提供房屋購置發(fā)票。張某當(dāng)月轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.5.83 

B.23.81

C.9.52 

D.14.50

正確答案:C

答案解析:張某當(dāng)月轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納增值稅＝（500 － 300）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝9.52（萬元）。

8、下列業(yè)務(wù)中，需要在移送環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（　?。??！締芜x題】

A.地板廠將委托加工收回的應(yīng)稅實木素板用于連續(xù)生產(chǎn)高端實木地板

B.汽車廠將新研制的應(yīng)稅小汽車用于碰撞試驗

C.日化廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利

D.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:C

答案解析:選項 AD，需要在最終對外銷售時繳納消費稅，同時可以抵扣之前環(huán)節(jié)的消費稅；選項 B，不繳納消費稅。

9、甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.4 253.91

B.3 000.92

C.2 323

D.4 007.21

正確答案:B

答案解析:不含增值稅收入＝ 20 000÷80% － 1 190.48 ＝ 23 809.52（萬元）。增值額＝ 23 809.52 － 14 495.30 ＝ 9 314.22（萬元）。增值率＝ 9 314.22÷14 495.30×100% ＝ 64.26%，適用稅率為 40%，速算扣除數(shù)為 5%。應(yīng)繳納土地增值稅＝9 314.22×40% － 14 495.30×5% ＝ 3 000.92（萬元）。

10、某酒廠為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月銷售食用酒精 1 萬公斤，稅務(wù)機關(guān)公布的玉米單耗數(shù)量是 2.2。該企業(yè)月初庫存玉米 10 萬公斤，平均單價為 2.39 元。本月購進20 萬公斤，平均單價為 2.42 元。上述價格均是含稅價格。該廠生產(chǎn)銷售貨物均適用13% 增值稅稅率。農(nóng)產(chǎn)品進項稅額采用投入產(chǎn)出法核定扣除。該酒廠當(dāng)月允許扣除農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額（　　）元?！締芜x題】

A.4 368.72

B.4 377.80

C.6 086.99 

D.6 099.65

正確答案:D

答案解析:當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量＝當(dāng)期銷售貨物數(shù)量 × 農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量，平均購買單價是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價。期末平均買價＝（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量 × 期初平均買價＋當(dāng)期購進農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量 × 當(dāng)期買價）÷（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量＋當(dāng)期購進農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量）＝（100 000×2.39 ＋ 200 000×2.42）÷（100 000 ＋ 200 000）＝ 2.41。當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額＝當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量 × 農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價× 扣除率 ÷（1 ＋扣除率）＝ 10 000×2.2×2.41×13%÷（1 ＋ 13%）＝ 6 099.65（元）。