2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.分支機構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額

C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額

D.分支機構(gòu)發(fā)生當期已預(yù)繳稅款，在總機構(gòu)當期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

正確答案:D

答案解析:選項A:預(yù)征率由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定，并適時予以調(diào)整。選項B﹔:總機構(gòu)匯總的銷售額，包括其本身的銷售額。選項c總機構(gòu)匯總的進項稅額，為總機構(gòu)及其分支機構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負擔的增值稅稅額。

2、2020年4月，某手表廠生產(chǎn)銷售A手表300只，取得不含稅銷售收入360萬元;生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅銷售收入80萬元;銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬元。該廠本月應(yīng)納消費稅（）萬元。【單選題】

A.72.24

B.16.24

C.88.00

D.72.00

正確答案:D

答案解析:A款手表每只單價=360÷300=1.2萬元)＞1萬元，應(yīng)該繳納消費稅。B款手表每只單價=80÷500=0.16(萬元)＜1萬元，不需要繳納消費稅。手表配件不需要繳納消費稅。該廠本月應(yīng)納消費稅=360x20%=72(萬元)。

3、一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）?！締芜x題】

A.公共交通運輸服務(wù)

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項ACD:可以選擇簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

4、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍

B.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購進貨物的適用稅率

D.耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請核定

正確答案:D

答案解析:選項:自2012年7月1日起，以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品増值稅進項稅額核定扣除試點范圍。選項B:試點范圍的納稅人購進產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油，增值稅進項稅額均按照農(nóng)產(chǎn)品増值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法的規(guī)定抵扣。選項C:扣除率為銷售貨物的適用稅率。

5、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）?！径噙x題】

A.運輸公司向新冠疫區(qū)運輸抗疫物資

B.超市將購進食用油發(fā)放給員工

C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配股東

D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護服務(wù)

E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關(guān)聯(lián)方

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，單位無償提供服務(wù)屬于公益事業(yè)的，不屬于視同銷售行為；選項B，外購貨物用于集體福利、個人消費，進項稅額不得抵扣，不視同銷售；選項 CE，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送，增值稅視同銷售；選項 D，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務(wù)視同銷售，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象除外，屬于視同銷售。

6、該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

正確答案:D

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進行差額扣除。2016年4月30日及以前繳納契稅的：增值稅應(yīng)納稅額=[全部交易價格（含增值稅）-契稅計稅金額（含營業(yè)稅）]÷（1+5%）×5%。（2）該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納增值稅=（3100-1560）÷（1+5%）×5%=73.33（萬元）。

7、該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準予扣除項目金額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33

正確答案:C

答案解析:評估價格=重置成本價×成新度折扣率=3800×40%=1520（萬元）準予扣除項目金額=1520+7.33=1527.33（萬元）。

8、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除

正確答案:A

答案解析:選項B，清算審核包括案頭審核、實地審核。選項 C，主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請，納稅人無正當理由不得撤銷。選項 D，配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用可以扣除。

9、王某2018年2月購置A型小汽車一輛，繳納車輛購置稅10000元。2020年3月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請退還車輛購置稅()元。【單選題】

A.8000.00

B.7000.00

C.10000.00

D.0.00

正確答案:A

答案解析:王某申請退還車輛購置稅=10000×(1-10%×2)=8000(元)。

10、業(yè)務(wù)（3）甲廠應(yīng)納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.666.06

B.679.50

C.500.57

D.514.01

正確答案:D

答案解析:現(xiàn)金折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，不得從銷售額中減除。業(yè)務(wù)（3）甲廠應(yīng)納消費稅=1200×56%+500×150÷10000-206.86×80%=514.01（萬元）。