2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、先進制造業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件有 (） 【多選題】

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.增量留抵稅額大于零

C.申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上

D.納稅信用等級為A級或者B級

E.申請退稅前 48 個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件"知識點。同時符合以下條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額:1.增量留抵稅額大于零;2納稅信用等級為A級或者B級3.申請退稅前 36 個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策選項 E，應(yīng)該為申請退稅前 36 個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

2、關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的征收管理，正確的有 ( ）。【多選題】

A.管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報繳納資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

B.管理人運營資管產(chǎn)品提供貸款服務(wù)，以產(chǎn)生的利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

D.資管產(chǎn)品包括銀行理財產(chǎn)品

E.管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為不適用簡易計稅方法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”資管產(chǎn)品增值稅的征收管理”知識點。選項 E，資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照 3%的征收率繳納增值稅

3、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列說法正確的有( )【多選題】

A.將已納車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)，可以申請退稅

B.已辦理免稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅范圍的需納稅

C.不需要辦理車輛登記的單位納稅人向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅

D.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的次日

E.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核”車輛購置稅征收管理”、“稅收優(yōu)惠"知識點。選項 D，車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。

4、下列業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是 () ?！締芜x題】

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進場費，不可以開具增值稅發(fā)票

B.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售額掛鉤的返還收入，應(yīng)視同銷售計入銷項稅額

C.一般納稅人因進貨退回而從銷售方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進貨退回當(dāng)期的進項稅額中扣減

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，不能抵扣進項稅額

正確答案:C

答案解析:本題考核”平銷返利”、“銷售退貨"等增值稅的處理。選項 A，可以開具增值稅發(fā)票:選項 B，應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅額，而非視同銷售計入銷項稅額:選項 D，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，準(zhǔn)予抵扣進項稅額。

5、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售一批小汽車，開具增值稅專用發(fā)票注明金額 1200 萬元，另收取汽車內(nèi)部裝飾和設(shè)備費用價稅合計金額為 50 萬元，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計算銷項稅額(  )萬元。【單選題】

A.161.75

B.143.81

C.5.75

D.156

正確答案:A

答案解析:本題考核”銷項稅額的計算”知識點。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計算銷項稅額=[1200+50 ÷(1+13%)X13%=161.75 (萬元)

6、下列關(guān)于已納消費稅扣除說法正確的是 (）【單選題】

A.以外購高度白酒連續(xù)生產(chǎn)低度白酒，可以按照當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購白酒已納消費稅

B.葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅額中扣除所耗用的應(yīng)稅葡萄酒已納消費稅稅款，本期消費稅應(yīng)納稅額不足抵扣的，余額留待下期抵扣

C.葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅額中扣除所耗用的應(yīng)稅葡萄酒已納消費稅稅款，本期消費稅應(yīng)納稅款不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

D.以外購高度白酒連續(xù)生產(chǎn)低度白酒，可以按照當(dāng)期購進數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購白酒已納消費稅

正確答案:B

答案解析:本題考核”已納消費稅扣除的范圍”的知識點。對外購、進口應(yīng)稅消費品和委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售的，計算征收消費稅時，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款。選項 AD，在外購應(yīng)稅消費品已納稅款扣除范圍"中不包括外購已稅白酒生產(chǎn)白酒的情形:選項 C，納稅人從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進、進口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從葡萄酒消費稅應(yīng)納稅額中扣除所耗用應(yīng)稅葡萄酒已納消費稅稅款，如本期消費稅應(yīng)納稅額不足抵扣的,余額留待下期抵扣。

7、本月銷項稅額合計()萬元?！締芜x題】

A.271.33

B.242.79

C.271.19

D.271.36

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)(1)銷項稅額= (189+25+15)÷(1+13%) X13%+2X13%=51.91(萬元):業(yè)務(wù)(2) 銷項稅額=29.18 (萬元);業(yè)務(wù)(3)銷項稅額=1695÷ (1+13%) X13%=195 (萬元);業(yè)務(wù)(4) 銷項稅額=5.3 ÷(1+6%) ×6%=0.3(萬元):業(yè)務(wù)(5)沖減銷項稅額=200X20%X13%=5.2(萬元);本月銷項稅額合計=51.91+29.18+195+0.3-5.2=271.19 (萬元)

8、計算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為( )萬元【單選題】

A.800.40

B.696.31

C.425.00

D.701.04

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)費用= (500-20) X80%+6340.8X5%=701.04(萬元).

9、計算土地增值稅可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為() 萬元?！締芜x題】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正確答案:A

答案解析:銷售商品房應(yīng)繳納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(萬元);與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(萬元)。

10、下列金融服務(wù)中免征增值稅的是 (  )【單選題】

A.保險公司提供財產(chǎn)保險服務(wù)

B.銀行對大型企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)

C.企業(yè)集團內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為

D.證券公司轉(zhuǎn)讓有價證券

正確答案:C

答案解析:本題考核”特定免稅項目”知識點。選項 ABD，均應(yīng)計征增值稅;選項 C自 2019年2月1日至2023年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。