2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算，下列說法正確的有（　　）。【多選題】

A.應(yīng)將利息支出從房地產(chǎn)開發(fā)成本中調(diào)整至房地產(chǎn)開發(fā)費用

B.發(fā)生的未實際支付款項的成本費用一律不得扣除

C.銷售費用和管理費用按實際發(fā)生額扣除

D.銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

E.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除。選項C：銷售費用和管理費用按照取得土地使用權(quán)支付的金額和開發(fā)成本的一定比例計算扣除，而不是按照實際發(fā)生額扣除。

2、2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是，期初庫存的已納消費稅30萬元、當(dāng)期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（　　）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）【單選題】

A.12

B.22

C.39

D.42

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅=280×15%-（30+10-20）=22（萬元）。

3、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額

C.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估的，其支付的評估費用不得扣除

D.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

正確答案:D

答案解析:選項AB：營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，扣除項目的金額按照下列方法計算：（1）提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（不扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算；（2）提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算；（3）提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進項稅額之和，并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。選項C：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除。

4、下列免征水資源稅的有（　?。！径噙x題】

A.抽水蓄能發(fā)電取用水

B.取用污水處理再生水

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水

D.軍隊通過城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)取用水

E.采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注水

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C：在規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅。選項D：除接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)以外，軍隊、武警部隊通過其他方式取用水的，免征水資源稅。

5、增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（　?。?。【單選題】

A.咨詢服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.信息技術(shù)服務(wù)

D.貨物運輸服務(wù)

正確答案:B

答案解析:購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

6、關(guān)于資源稅納稅地點，下列說法正確的有（　?。！径噙x題】

A.納稅人跨省開采應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)在銷售地繳納資源稅

B.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)向開采地繳納資源稅

C.鹽場應(yīng)當(dāng)向鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當(dāng)在開采地繳納資源稅

E.海洋原油資源稅應(yīng)向國家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機構(gòu)繳納

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A：納稅人跨省開采應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地或生產(chǎn)地納稅。選項D：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)在收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。

7、W項目清算時允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.285.71

B.310.71

C.2666.67

D.2691.67

正確答案:A

答案解析:增值稅=50000÷（1+5%）×5%=2380.95（萬元），W項目清算時允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=2380.95×（7%+3%+2%）=285.71（萬元）。

8、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納增值稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納增值稅=166000÷（1+5%）×5%=7904.76（萬元）。

9、關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（　?。?。【單選題】

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額

C.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

D.高檔化妝品品牌使用費應(yīng)計入計稅銷售額

正確答案:D

答案解析:選項A：消費稅計稅銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅額；選項BD：包裝費、品牌使用費屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額計稅；選項C：白酒包裝物押金收取時就需要并入銷售額計稅。

10、關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅處理，下列說法正確的有（　?。！径噙x題】

A.委托加工消費稅納稅地點（除個人外）是委托方所在地

B.委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本

C.委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅納稅人是受托方

D.受托方?jīng)]有代收代繳消費稅款，委托方應(yīng)補繳稅款，受托方不再補稅

E.受托方已代收代繳消費稅的應(yīng)稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應(yīng)申報繳納消費稅

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方是企業(yè)等單位的，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)報繳稅款。選項C：委托加工應(yīng)稅消費品的納稅人是委托方。