2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的表述中錯(cuò)誤的是（）?！締芜x題】

A.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則

B.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者利潤分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)

正確答案:D

答案解析:實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。

2、某企業(yè)占用園地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，同時(shí)占用園地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的耕地占用稅定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.800

B.1400

C.2000

D.2800

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)占用園地建造生態(tài)高爾夫球場屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=40×20=800（萬元）。開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于用于農(nóng)業(yè)建設(shè)，不繳納耕地占用稅。

3、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不征或免征契稅的情況有（ ）。【多選題】

A.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

B.人民政府承受的用于辦公的房屋

C.公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房

D.國有企業(yè)承受房屋附屬設(shè)施權(quán)屬的

E.對(duì)國有企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司承受原企業(yè)房屋權(quán)屬的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

5、該公司2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.0

B.25.69

C.16.69

D.56.69

正確答案:B

答案解析:2019年的會(huì)計(jì)利潤=11700-2114.25-386.14-600-500-400+312+457-8.36=8460.25（萬元），2019年該公司境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=8460.25+48-10.5+30-36-200-360=7931.75（萬元）。對(duì)甲國的營業(yè)機(jī)構(gòu)已經(jīng)在甲國繳納的企業(yè)所得稅，可以從當(dāng)期應(yīng)納所得稅額中抵免，抵免限額=（7931.75+360）×25%×[360÷（7931.75+360）]=90（萬元），已在甲國繳納企業(yè)所得稅=360×27.5%=99（萬元），超過抵免限額的9萬元可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。該公司2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)實(shí)際補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅=（7931.75+360）×25%-90-1957.25=25.69（萬元）。