2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列屬于免稅商品特許經(jīng)營費征收范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.中國免稅品（集團(tuán)）總公司的免稅商品經(jīng)營業(yè)務(wù)

B.設(shè)立在機(jī)場、港口、車站、陸路邊境口岸的免稅商店

C.設(shè)立在海關(guān)監(jiān)管特定區(qū)域的免稅商店

D.在出境飛機(jī)、火車、輪船上向出境的駐華外交官和國際海員提供免稅商品購物服 務(wù)的特種銷售業(yè)務(wù)

E.在入境飛機(jī)、火車、輪船上向入境的國際旅客提供免稅商品購物服務(wù)的特種銷售業(yè)務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:免稅商品經(jīng)營業(yè)務(wù)包括：中國免稅品（集團(tuán)）總公司的免稅商品經(jīng)營業(yè)務(wù)，設(shè) 立在機(jī)場、港口、車站、陸路邊境口岸和海關(guān)監(jiān)管特定區(qū)域的免稅商店以及在出境飛 機(jī)、火車、輪船上向出境的國際旅客、駐華外交官和國際海員等提供免稅商品購物服務(wù) 的特種銷售業(yè)務(wù)。

2、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售自己使用過6年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元，銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額60000元。2021年5月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.1670

B.1782.18

C.1517.99

D.1242.72

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納增值稅稅額=120000÷（1+1%）×1%+60000÷（1+1%）×1%=1782.18（元）

3、企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正確答案:C

答案解析:扣除項目合計=2080+1500+358+360.75=4298.75（萬元）增值稅率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%應(yīng)繳納的土地增值稅=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（萬元）

4、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月從某花木栽培公司手中購入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明價款為110580元。該企業(yè)將1/4用于贈送某節(jié)日慶典，其余全部賣給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.96374.96

B.74647.8

C.89415

D.102243.45

正確答案:B

答案解析:從花木栽培公司購入的花卉屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以計算抵扣進(jìn)項稅；外購貨物對外無償贈送，視同銷售，要依法計算征收增值稅。應(yīng)納增值稅=705000÷3/4×9%-110580×9%=74647.8（元）

5、下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（ ）。【多選題】

A.天然原油

B.油頁巖

C.人造石油

D.商業(yè)企業(yè)銷售的選煤

E.商店銷售的食鹽

正確答案:A、B

答案解析:選項C，人造石油不屬于資源稅征稅范圍；選項D，征收資源稅的煤炭是指原煤和以未稅原煤加工的洗選煤，商業(yè)企業(yè)不是資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或生產(chǎn)單位，不屬于資源稅納稅人；選項E，資源稅在生產(chǎn)和開采環(huán)節(jié)征收，流通環(huán)節(jié)不征收。

6、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.14.73

B.8.47

C.10.20

D.17.86

正確答案:B

答案解析:納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額部分，按公式計算：不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計=6.8×50÷（100+50）=2.27（萬元）應(yīng)納稅額=113÷1.13×13%-（6.8-2.27）=8.47（萬元）

7、下列情形中能引起稅收法律關(guān)系消滅的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅義務(wù)的免除

B.納稅人履行了納稅義務(wù)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化

D.納稅人自身組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化

E.納稅主體的消失

正確答案:A、B、E

答案解析:選項ABE能引起稅收法律關(guān)系消滅；選項CD能引起稅收法律關(guān)系變更。

8、下列選項中，關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)

C.國務(wù)院可以根據(jù)需要，開展稅務(wù)規(guī)章立法后評估

D.稅務(wù)規(guī)章一律不應(yīng)溯及既往

正確答案:B

答案解析:選項A，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力；選項C，國家稅務(wù)總局可以根據(jù)需要，開展稅務(wù)規(guī)章立法后評估；選項D，稅務(wù)規(guī)章一般不應(yīng)溯及既往，但為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對人的權(quán)利和利益而作的特別規(guī)定除外。

9、關(guān)于消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅

B.從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，一律不得扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，計稅數(shù)量為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

D.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定，從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。

10、下列各項中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時的到岸價格為完稅價格

B.準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格

C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價為完稅價格

D.留購的進(jìn)口貨樣，以進(jìn)口價格作為完稅價格

正確答案:B

答案解析:選項A，運(yùn)往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格；選項C，減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格；選項D，對于境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格。